發(fā)票通知單和收到紅字發(fā)票不在同一月,何時做進項稅額轉(zhuǎn)出?
問題:我公司10月份給銷售方出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單,11月份收到銷售方11月份開具的紅字增值稅專用發(fā)票,我公司是10月份做進項稅額轉(zhuǎn)出還是11月份做進項稅額轉(zhuǎn)出?
答案:國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)[2006]156號)第十八條規(guī)定,購買方必須暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
依據(jù)上述規(guī)定,您公司應(yīng)在10月份做進項稅額轉(zhuǎn)出。
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