新用戶掃碼下載代開發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形怎么辦？
代開發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形怎么辦？
根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十七條，以及《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（）（國家稅務總局公告2016年第47號）的相關規(guī)定，當月發(fā)現(xiàn)的，收回全部聯(lián)次發(fā)票（購貨方?jīng)]有認證抵扣），可以在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按相關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下正常申報稅款。
跨月發(fā)現(xiàn)的，不能作廢。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
如果是普通發(fā)票，到代開稅務機關開具紅字普通發(fā)票，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
如果是增值稅專用發(fā)票，分以下兩種情形：
1、專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，到代開稅務機關開紅字專用發(fā)票。
2、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
如果購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
代開稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，校驗通過的開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。
對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。
實務好課推薦
財務中高層P&M能力7期特訓營
掌握財務主管、財務經(jīng)理專業(yè)能力及管理能力
想學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>>
下一篇：代開發(fā)票的征收率有哪些？
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號