新用戶掃碼下載房地產企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做？
房地產企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做？
先按企業(yè)利潤計提：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
預繳時做
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第六條的規(guī)定，企業(yè)通過正式簽訂房地產預售合同所取得的收入，應確認為銷售收入，繳納企業(yè)所得稅。會計上，由于商品房所有權上的主要風險未轉移和成本不能可靠計量等原因，預售房款不符合收入確認條件，應當作“預收賬款”處理。因此，國稅發(fā)〔2009〕31號文件第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。
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