已開票但客戶未能如期付款如何做賬？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：那個人 2024/04/17 17:35:16　　字體：大小

在商業(yè)活動中，企業(yè)可能面臨一種特殊情況——已向客戶開具銷售發(fā)票，但客戶未能如期付款，這種情況下，企業(yè)怎么辦呢？假設(shè)你開了一家小店，有一天你給一位顧客開了發(fā)票，但他卻遲遲沒來付款。這種情況下，作為店主，你得兩頭都顧著，一方面要想辦法讓他盡快付錢，另一方面還要在記賬本上做好記錄。

處理欠款的方法

1. 催款行動

就像現(xiàn)實中你可能會打電話或者發(fā)短信提醒那位顧客一樣，你可以正式發(fā)個書面通知，詢問為啥還不付款，是不是有什么不滿意的地方，然后商量怎么才能把賬結(jié)清，比如分期付款啥的。

2. 信譽考察

如果這位顧客經(jīng)常賒賬不還，那你得重新評估他是不是個值得信賴的買家，也許下次就得先收錢再給他開票了。

3. 法律手段

要是好言相勸都不管用，那就只能動用法律武器了，可以請律師幫忙，通過法律程序追回這筆欠款。

會計賬目怎么記

在你的“賬本”上，既然已經(jīng)開了發(fā)票，等于默認這筆買賣已經(jīng)完成，所以在會計科目上，需要增加“應(yīng)收賬款”（表示對方欠你的錢增加了），同時按不含稅金額記入“主營業(yè)務(wù)收入”（表示你已經(jīng)有這筆收入了）。另外，因為涉及到增值稅，還要在“應(yīng)交稅費”的地方記上對應(yīng)的銷項稅。

不過，考慮到這位顧客到現(xiàn)在還沒給錢，你還得預(yù)估一下這錢能不能收回來。很可能需要在賬本上設(shè)置一個“壞賬準備”，簡單說就是在“資產(chǎn)減值損失”那邊記個數(shù)，然后在“壞賬準備”那邊記同樣的數(shù)，預(yù)防這筆錢萬一真收不回來帶來的損失。