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發(fā)票日期為2023年,2024年能入賬嗎?如何入賬?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:那個人 2024/01/17 15:28:59  字體:

發(fā)票日期為2023年,2024年能入賬嗎?如何入賬?有以下三種情況,可以入賬:

費用發(fā)生、發(fā)票開具均在2023年,但2024年才來報銷

1. 會計處理

通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算。

拿到發(fā)票時:

借:以前年度損益調(diào)整 

      貸:其他應(yīng)付款

支付報銷款時:

借:其他應(yīng)付款

      貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:利潤分配——未分配利潤

       貸:以前年度損益調(diào)整   

2. 稅務(wù)處理

發(fā)生的相關(guān)費用,在2023年的匯算清繳時(即2024年5月31日前)進行補扣除。

注意啦!

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規(guī)定:企業(yè)以前年度應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證,且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料,相應(yīng)支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除,但追補年限不得超過五年。

屬于預(yù)付性質(zhì)的發(fā)票

1. 會計處理

2023年12月31日支付款項時:

借:預(yù)付賬款

       貸:銀行存款

2024年1月15日收到發(fā)票時:

借:銷售費用/管理費用等

       貸:預(yù)付賬款

(提醒:因為屬于預(yù)付性質(zhì)的款項,所以,即使發(fā)票日期為2023年12月31日,也可以將該發(fā)票做在2024年1月份的賬里。)

2. 稅務(wù)處理

將該筆在2024年度進行稅前扣除。

屬于存貨采購的發(fā)票

甲公司在2023年12月31日采購一批貨物,貨物當天送達,發(fā)票也隨貨到達,但由于貨物量巨大,該批貨物于2024年1月3日才驗收合格后入庫。甲公司規(guī)定:貨物在未經(jīng)驗收合格時,不得入賬,因此,財務(wù)部門在2023年12月31日收到發(fā)票時,也未進行任何賬務(wù)處理。

問:該張發(fā)票如何進行處理?是否可以在2024年入賬?

1. 會計處理

甲公司的財務(wù)人員可以直接將該發(fā)票入賬在2024年度。

1月3日驗收入庫時:

借:原材料

       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

       貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

2. 稅務(wù)處理

發(fā)票雖然是2023年的,但是可以在2024年度稅前扣除,無納稅調(diào)整。

至于增值稅進項稅額的抵扣,雖然在2023年12月31日收到發(fā)票,但也可以在2024年1月進行抵扣。

說明:因政策不斷變化,以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

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