期末留抵稅額在資產(chǎn)負(fù)債表上計(jì)入哪個(gè)項(xiàng)目？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2024/01/02 17:11:13　　字體：大小

【問題】

【回答】

《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會〔2016〕22號）規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)” 或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。

因此，企業(yè)需要估計(jì)留抵稅額在可預(yù)見的未來獲得退還、抵扣的可能性，根據(jù)其流動(dòng)性，重分類至“其他流動(dòng)資產(chǎn)” 或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。

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