房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收款如何開(kāi)具發(fā)票？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2023/09/26 17:08:33　　字體：大小

【問(wèn)題】

【回答】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）第九條第（十一）項(xiàng)規(guī)定，增加6“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形。

“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601 “預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值”、602“銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603 “已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票”。

使用“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫(xiě)“不征稅”，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收款應(yīng)使用“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開(kāi)具“銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”的普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫(xiě)“不征稅”。

注意！這六種發(fā)票收到時(shí)一定要檢查備注欄

企業(yè)所得稅12項(xiàng)費(fèi)用扣除比例，一文講清

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