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公司是增值稅一般納稅人,從4S店購(gòu)買(mǎi)一輛113萬(wàn)的汽車(chē),公司現(xiàn)在支付33萬(wàn)元,并取得機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票,剩余80萬(wàn)元公司老板個(gè)人貸款替公司支付給4S店,后期老板個(gè)人償還貸款,公司還款給老板。面對(duì)這個(gè)業(yè)務(wù),公司應(yīng)該如何進(jìn)行財(cái)稅處理?
我們看一下上述業(yè)務(wù)的具體處理。
一、公司買(mǎi)車(chē)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)公司的賬務(wù)處理
1、支付車(chē)款取得發(fā)票時(shí)
借:固定資產(chǎn) 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 130000
貸:銀行存款 330000
其他應(yīng)付款-4S店 800000
2、老板貸款替公司支付剩余車(chē)款時(shí)
借:其他應(yīng)付款-4S店 800000
貸:其他應(yīng)付款-老板 800000
二、后期償還欠款時(shí)
借:其他應(yīng)付款-老板
貸:銀行存款
這里需要注意,公司買(mǎi)車(chē)欠4S店的車(chē)款,是老板個(gè)人貸款之后轉(zhuǎn)借給公司,替公司支付了欠4S店的車(chē)款,貸款是老板個(gè)人名義辦理的,所以本金和利息是老板個(gè)人償還給貸款機(jī)構(gòu)。貸款利息的發(fā)票是貸款方開(kāi)給老板個(gè)人不是公司,所以公司不能拿老板支付利息的發(fā)票入賬。
如果公司想承擔(dān)這個(gè)貸款利息,需要公司跟老板簽一個(gè)借款協(xié)議,約定一個(gè)利率,支付利息時(shí),老板給公司代開(kāi)利息發(fā)票,公司按“利息、股息、紅利所得”適用20%稅率代開(kāi)個(gè)人所得稅。公司把支付的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)即可。
在實(shí)際征管中,如果老板是公司的法定代表人,有些地區(qū)的稅局不給代開(kāi)發(fā)票,這個(gè)需要注意。
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