《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中的資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)如何計(jì)算？

來源: 深圳稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/03/31 11:35:10　　字體：大小

【問題】

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中的資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)是如何計(jì)算的？

【回答】

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

“104從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“103資產(chǎn)總額”。

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