個稅手續(xù)費返還的賬務處理及是否交增值稅？

來源: 稅務網校編輯：那個人 2023/02/22 17:51:21　　字體：大小

個稅手續(xù)費返還的賬務處理和是否交增值稅，是大家問的比較多的，這其實是個老問題了，我們簡單的回顧一下吧。

會計處理

一般企業(yè)計入其他收益。

源于關于2018年度一般企業(yè)財務報表格式有關問題的解讀（2018年9月5日）

三、關于具體報表項目的列報

（二）關于代扣個人所得稅手續(xù)費返還的填列

企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應作為其他與日?；顒酉嚓P的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列。

稅務處理

需要交增值稅，沒有文件明確規(guī)定，直接看圖吧。

申報增值稅

政策文件規(guī)定不明確的情況下，很多實務問題處理就只能參考相關部門的解讀、答復，稅務總局網站解答的時候也明確注明“上述回復僅供參考”，咱一個小會計又能咋地？

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