申請(qǐng)企業(yè)所得稅稅收抵免需要提供什么資料？

來源: 國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái) 編輯：那個(gè)人 2023/02/03 17:41:59　　字體：大小

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）規(guī)定：“30.企業(yè)申報(bào)抵免境外所得稅收（包括按照《通知》第十條規(guī)定的簡易辦法進(jìn)行的抵免）時(shí)應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下書面資料：

一、與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）。

二、不同類型的境外所得申報(bào)稅收抵免還需分別提供：

1、取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過程及說明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等；

2、取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等；

3、取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過程；項(xiàng)目合同復(fù)印件等。

三、申請(qǐng)享受稅收饒讓抵免的還需提供：

1、本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；

2、企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；

3、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過程；

4、由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

四、采用簡易辦法計(jì)算抵免限額的還需提供：

1、取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請(qǐng)及有關(guān)情況說明；來源國（地區(qū)）政府機(jī)關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復(fù)印件；

2、取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請(qǐng)及有關(guān)情況說明；符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復(fù)印件。

五、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

以上提交備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時(shí)提交中文譯本復(fù)印件。