掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
1、購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后是否需要認證?
答:紅字增值稅專用發(fā)票無需認證。
2、開具紅字增值稅發(fā)票是有時間限制嗎?
答:沒有紅沖時間限制,符合紅沖條件即可開具紅字發(fā)票。
3、購買方已認證相符的發(fā)票,如果被紅沖了,是否退回給銷售方?
答:不可以。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。
4、紅字增值稅專用發(fā)票的相應聯(lián)次是否需要給客戶?
答:實務中一般區(qū)分以下兩種情況操作:
如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報抵扣,或者未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回,則須將紅字發(fā)票寄回,一并作為記賬憑證;如果專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回,則不應將紅字發(fā)票寄給購買方。
5、增值稅普通發(fā)票能否部分紅沖?
答:根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第三條規(guī)定:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。由于一張藍字發(fā)票的金額可以拆分填開多張紅字信息表,因此一張藍字發(fā)票可以對應多張紅字信息表。
6、代開的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯誤,是否可以部分紅沖?
答:代開發(fā)票的紅沖需要納稅人交回已開發(fā)票的全部聯(lián)次,無法部分金額紅沖。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次紅沖,然后重新開具一張新的發(fā)票。
7、增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎?
答:不能。發(fā)票開具后,如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應開具紅字增值稅電子發(fā)票,無需退回增值稅電子發(fā)票。
8、納稅人開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后,需要追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票嗎?
答:不需要。相較于紅字增值稅紙質專用發(fā)票開具流程,納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時,無需追回已經(jīng)開具的藍字增值稅電子專用發(fā)票,具有簡便易行好操作的優(yōu)點。
9、一般納稅人開具專用發(fā)票,之后發(fā)生退貨,紅沖發(fā)票是否需要在稅務機關進行備案?
答:一般納稅人開具專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓,按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,不再將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。
更多推薦:
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號