批發(fā)零售行業(yè)可以申請(qǐng)期末留抵退稅嗎？

來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái) 編輯：那個(gè)人 2022/10/08 18:09:23　　字體：大小

【問(wèn)題】

我公司2021年1月成立，2022年1月登記為一般納稅人，至今還不到1年，近期想申請(qǐng)享受新出臺(tái)的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策，請(qǐng)問(wèn)在計(jì)算相關(guān)行業(yè)銷(xiāo)售額占比時(shí)，要將小規(guī)模納稅人期間的銷(xiāo)售額納入計(jì)算嗎？

【回答】

按照14號(hào)公告和21號(hào)公告規(guī)定，所稱(chēng)制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》中“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會(huì)工作”“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)”“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)售額占全部增值稅銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。上述銷(xiāo)售額比重根據(jù)納稅人申請(qǐng)退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷(xiāo)售額計(jì)算確定。申請(qǐng)退稅前經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)12個(gè)月但滿(mǎn)3個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額計(jì)算確定。

按照上述規(guī)定，你公司登記為一般納稅人后的經(jīng)營(yíng)期雖不滿(mǎn)12個(gè)月，但總經(jīng)營(yíng)期已超過(guò)12個(gè)月。因此，在判斷你公司是否符合制造業(yè)等行業(yè)條件時(shí)，應(yīng)將申請(qǐng)退稅前連續(xù)12個(gè)月的增值稅銷(xiāo)售額（包含小規(guī)模納稅人期間的銷(xiāo)售額）一并計(jì)算。

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