申報(bào)出口退稅時(shí)提示“首次申報(bào)跨大類商品退稅”怎么辦？

來源: 廈門稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2022/10/08 17:39:55　　字體：大小

【問題】

生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)提示“首次申報(bào)跨大類商品退稅，且未申報(bào)視同自產(chǎn)”怎么辦？

【回答】

首先要弄清楚提示疑點(diǎn)的原因?！?strong>首次申報(bào)跨大類商品退稅”，也就是企業(yè)本次申請退稅的出口貨物明細(xì)中，存在與之前已經(jīng)申報(bào)過退稅的商品大類不同的出口貨物，其中大類的判斷以“出口商品代碼”的前四位作為依據(jù)。

“未申報(bào)視同自產(chǎn)”，就是指本次申請退稅的跨大類貨物明細(xì)表中，業(yè)務(wù)類型沒有選擇“視同自產(chǎn)”。

下面我們通過一個(gè)例子來看具體應(yīng)該如何處理。

生產(chǎn)企業(yè)A公司本月首次申報(bào)跨大類商品出口銷售額合計(jì)為100萬元，其中屬于自產(chǎn)貨物出口的銷售額為50萬元；屬于外購出口，但符合視同自產(chǎn)條件的貨物銷售額為30萬元；屬于外購出口，且不屬于視同自產(chǎn)的貨物銷售額為20萬元。

那么A公司可對其中50萬自產(chǎn)貨物的銷售額正常申報(bào)免抵退稅，雖仍會(huì)產(chǎn)生跨大類商品退稅的疑點(diǎn)，只需待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)清楚后即可辦理退稅，其中30萬元符合視同自產(chǎn)的貨物銷售額，需要在對應(yīng)出口貨物明細(xì)表的業(yè)務(wù)類型中選擇視同自產(chǎn)的業(yè)務(wù)類型代碼，則申報(bào)時(shí)不會(huì)再產(chǎn)生疑點(diǎn)；而20萬元外購出口而且不符合視同自產(chǎn)的銷售額則需適用增值稅免稅政策，不能申報(bào)免抵退稅。

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