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收到留抵退稅款后,后續(xù)還需要做些什么嗎?

來源: 上海稅務(wù) 編輯:那個人 2022/07/22 11:40:21  字體:

近期,稅務(wù)總局陸續(xù)出臺一系列留抵退稅支持政策,進(jìn)一步加快留抵退稅政策實施進(jìn)度,擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍,很多企業(yè)已經(jīng)完成并收到了留抵退稅款。在此提醒:后續(xù)還有一些業(yè)務(wù)需要跟進(jìn),這三個溫馨提示請收好~

收到留抵退稅款后,后續(xù)還需要做些什么嗎?

1

及時完成進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當(dāng)期,以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額,并在辦理增值稅納稅申報時,相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

政策依據(jù):

《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第20號)

2

扣除附加稅費計稅依據(jù)里的稅額

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

政策依據(jù):

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)

3

如需申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)

              政策,需要先繳回留抵退稅款

納稅人需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的,可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請表》。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起5個工作日內(nèi),依申請向納稅人出具留抵退稅款繳回的《稅務(wù)事項通知書》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后,辦理增值稅納稅申報時,將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負(fù)數(shù),并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第4號)

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