全資單一子公司會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)講解后續(xù)合并報(bào)表的編制過(guò)程是什么樣的？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：sylll 2021/02/19 16:23:13　　字體：大小

【問(wèn)題】

全資單一子公司會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)講解后續(xù)合并報(bào)表的編制過(guò)程是什么樣的？

【回答】

第一步填列合并報(bào)表工作底稿封面內(nèi)容；

第二步將上期合并報(bào)表數(shù)填入合并資產(chǎn)負(fù)債表上年、合并利潤(rùn)表上期數(shù)中；

第三步分析子公司凈資產(chǎn)增減情況，填列“模擬權(quán)益法調(diào)整表：

將長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法核算，并將調(diào)整分錄填入母公司匯調(diào)表中；

第四步將母公司匯調(diào)表、子公司數(shù)據(jù)引入合并報(bào)表工作底稿中；

注意如果引用數(shù)據(jù)不成功時(shí)，可直接點(diǎn)擊不保存關(guān)閉合并報(bào)表工作底稿，重新按上述步驟操作，直至熟練掌握操作要領(lǐng)，準(zhǔn)確引起數(shù)據(jù)為止。數(shù)據(jù)引用正確后檢查合并抵銷前的資產(chǎn)類、負(fù)債和權(quán)益類匯總數(shù)據(jù)是否平衡。

第五步填列投資抵銷明細(xì)表內(nèi)容，檢查投資類抵銷是否平衡；根據(jù)提示內(nèi)容填入長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)收股利賬面數(shù)據(jù)，其余數(shù)據(jù)合并報(bào)表工作底稿可以自動(dòng)引用。

第六步填列內(nèi)部往來(lái)及壞賬準(zhǔn)備抵銷明細(xì)表，主要由以下二部分內(nèi)容組成：

第七步內(nèi)部存貨購(gòu)銷的抵銷，凡涉及合并損益的抵銷分錄均需考慮連續(xù)性，也即要注意合并損益的抵銷是沒(méi)有記憶的，需要我們?nèi)ソo它回憶，屬于以前年度的損益抵銷計(jì)入期初未分配利潤(rùn)，只有影響當(dāng)期損益的才計(jì)入合并利潤(rùn)表項(xiàng)目。

第八步內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵銷，同樣需考慮合并抵銷分錄的連續(xù)性；

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方敘林老師：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)豐富。方老師在工作之余熱心于“傳道授業(yè)”，專心研究財(cái)務(wù)領(lǐng)域的授課方法和技巧：將自己豐富的實(shí)務(wù)操作融于教學(xué)實(shí)踐，形成了自己獨(dú)特的教學(xué)方法和風(fēng)格，教學(xué)內(nèi)容實(shí)用性強(qiáng)。方老師擅長(zhǎng)的領(lǐng)域?yàn)楹喜?bào)表編制及IPO上市審計(jì)。

課程收益：第一部分為合并會(huì)計(jì)報(bào)表的產(chǎn)生，概述講解合并會(huì)計(jì)報(bào)表的基本情況，闡述了合并會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)合并的關(guān)系以及合并會(huì)計(jì)報(bào)表的作用及意義；第二部分為合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制過(guò)程，這也是課程的核心和主體內(nèi)容，對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表體系進(jìn)行了詳細(xì)地介紹；由淺及深、由易到難地講解了單一子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表合并、多個(gè)子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表合并、報(bào)告期內(nèi)出售或購(gòu)買子公司，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)的處理等內(nèi)容；第三部分為合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制：講解合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制方法及以實(shí)務(wù)操作案例講解東方集團(tuán)公司連續(xù)兩年的合并報(bào)表附注的編制過(guò)程。點(diǎn)擊下方圖片即可報(bào)名>>