超標住宿費增值稅如何抵扣？

來源: 正保會計網校編輯：sylll 2021/02/19 15:30:30　　字體：大小

【問題】

【回答】

一般財務比較規(guī)范的公司，對于出差住宿都會規(guī)定個標準，而對于超過標準的不予報銷。而超過標準的住宿費部分所對應的進項稅，因為不是由公司購買支付的，而是由個人承擔的，所以不得抵扣。

那么是不是超標準的住宿費對應的進項稅就一定抵扣不了了呢？

也許，換個角度，一切又不同。

如某公司員工按標準應報銷424元，卻拿到的是530元的專用發(fā)票，多余的106對應的6元進項稅額一般不給抵扣。

但是，假如公司換種制度，規(guī)定住宿費可全額報銷，但同時規(guī)定，為了響應黨中央厲行節(jié)約的號召，貫徹公司成本節(jié)約的經營理念，培養(yǎng)公司節(jié)約至上的文化氛圍的行為給予扣罰，扣罰金額等于超過XX元/天住宿費部分。

這樣一來，一方面，因為住宿費是公司支付的，而且是公司購買，且屬于公司正常經營需要，不屬于個人消費，自然能全額抵扣，而不至于進項轉出處理。

另一方面，也能讓會計在填增值稅申報表時省點事，不用再填這進項轉出部分。

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