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交易性金融資產(chǎn)如何做會(huì)計(jì)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/01/29 18:28:15  字體:

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問:交易性金融資產(chǎn)如何做會(huì)計(jì)處理?

答:

(1)交易性金融資產(chǎn)的取得

借:交易性金融資產(chǎn)——成本

    投資收益

    應(yīng)收利息/應(yīng)收股利

    貸:銀行存款

(2)持有期間現(xiàn)金股利的確認(rèn)

借:應(yīng)收股利

    貸:投資收益

(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

    貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

或做相反分錄

(4)出售交易性金融資產(chǎn)

借:銀行存款

    貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

        ——公允價(jià)值變動(dòng)(或借記)

        投資收益(或借記)

同時(shí),將原記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的金額轉(zhuǎn)出,

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

    貸:投資收益

或做相反分錄

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