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@外建企業(yè)，異地預(yù)繳選擇計稅方法有講究，不信你看！
對于外建預(yù)繳這一項不太常見的涉稅事項，各位財務(wù)小伙伴們，您知道如何選擇計稅方法嗎？不同方法之間又有什么區(qū)別？今天網(wǎng)校就和大家一起來關(guān)注~
【熱點問答】
【問一】
我是增值稅一般納稅人（小規(guī)模納稅人），預(yù)繳增值稅應(yīng)該適用什么樣的計稅方法呢？
答：1.一般納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計稅方法計稅，一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。
2.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法計稅。
【問二】
不同的計稅方法適用的預(yù)征率是多少？
答：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：
（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
下面的表格可以讓大家更直觀區(qū)分建筑業(yè)預(yù)繳簡易計稅和一般計稅的區(qū)別：
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【案例分析】
2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)如何預(yù)繳？
答：跨市提供建筑服務(wù)，應(yīng)該在建筑服務(wù)發(fā)生地差額預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳增值稅＝（1000－200） ÷（1＋9%）×2%＝14.68（萬元）。
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【溫馨提示】
【提示一】
納稅人差額計稅應(yīng)該取得哪些憑證呢？
納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。
【提示二】
如果小規(guī)模納稅人無法自行開具發(fā)票怎么辦？
小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。
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【政策依據(jù)】
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）
稅務(wù)問題是財會人實務(wù)工作中常見的問題之一，如何才能更好地解決疑難呢？大家可以關(guān)注財稅實務(wù)選課中心，發(fā)票、增值稅、稅務(wù)籌劃、新政等問題這兒都有，幫助你更好地解決工作難題。
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