年底發(fā)票不夠用，這些關(guān)于發(fā)票的基礎(chǔ)知識您要知道~

來源: 上海稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/11/29 16:35:05　　字體：大小

2021年已臨近年末，如果您的企業(yè)年底進(jìn)款多，用票量大，那該如何處理呢？今天網(wǎng)校來給您支招。

當(dāng)發(fā)票用完，企業(yè)可以去選擇申請“超限量領(lǐng)購發(fā)票特批”。

那除此之外，發(fā)票申領(lǐng)的數(shù)量和哪些因素有關(guān)呢？這些基礎(chǔ)知識一起來了解一下吧！

№1

納稅信用等級

根據(jù)《納稅信用等級評定管理試行辦法》，納稅信用等級評價(jià)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式。納稅信用評價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，目前納稅信用等級共有A、B、M、C、D五類，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅信用評價(jià)激勵(lì)措施，對納稅信用等級評價(jià)為A級的一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理。對納稅信用等級評價(jià)為B級的一般納稅人可單次領(lǐng)取2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。

№2

進(jìn)入輔導(dǎo)期

根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號）等政策法規(guī)，實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人（以下簡稱輔導(dǎo)期納稅人）限量限額領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。若輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)用專用發(fā)票，則從當(dāng)月第二次領(lǐng)用專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)用并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳則不得領(lǐng)用專用發(fā)票。預(yù)繳稅款既會造成企業(yè)大量資金被提前占用，又會導(dǎo)致后續(xù)會計(jì)賬務(wù)處理更加復(fù)雜，給納稅人帶來諸多不便。

因此，企業(yè)應(yīng)關(guān)注可能導(dǎo)致自己成為輔導(dǎo)期納稅人的情形，加強(qiáng)管理。那么什么樣的納稅人會成為輔導(dǎo)期納稅人呢？

（一）納稅人在辦理一般納稅人登記時(shí)，同時(shí)符合注冊資本在80萬（含）以下，職工人數(shù)在10人（含）以下，且為批發(fā)企業(yè)這三個(gè)條件，將被認(rèn)定為輔導(dǎo)期納稅人，需實(shí)行3個(gè)月的輔導(dǎo)期管理。（只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。）

（二）納稅人違反相關(guān)規(guī)定，包括因增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上、騙取出口退稅、虛開增值稅扣稅憑證及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形，需實(shí)行6個(gè)月的輔導(dǎo)期管理。

（三）納稅人的納稅信用等級為D級，其增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用就要視同輔導(dǎo)期納稅人進(jìn)行管理。

№3

報(bào)稅清卡

在實(shí)務(wù)中發(fā)現(xiàn)，一些新登記納稅人對每月月初需要報(bào)稅清卡這個(gè)概念和具體如何操作不熟悉。稅控設(shè)備被鎖死，無法申領(lǐng)發(fā)票的情形時(shí)有發(fā)生。

對按月申報(bào)的納稅人，在當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)第一次領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，需要先完成上月已開發(fā)票的抄稅工作，進(jìn)行納稅申報(bào)與“報(bào)稅清卡”后，方能領(lǐng)用發(fā)票。若在申報(bào)期內(nèi)未按這些步驟完成操作，防偽稅控設(shè)備將進(jìn)入鎖死狀態(tài)，納稅人需登錄企業(yè)端開票軟件點(diǎn)擊“辦稅廳抄報(bào)”，然后到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行清卡，才能進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)用。（按季申報(bào)的納稅人，由于無需每月進(jìn)行納稅申報(bào)，容易忘記每月抄報(bào)清卡，導(dǎo)致無法順利領(lǐng)用發(fā)票。）

在申報(bào)過程中，若出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)與稅控設(shè)備比對異常，也會導(dǎo)致稅控設(shè)備被鎖。比如納稅人某個(gè)月份發(fā)票稅率開具錯(cuò)誤，卻未及時(shí)在當(dāng)月作廢，在申報(bào)時(shí)未按照開具的發(fā)票金額進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)數(shù)據(jù)與稅款設(shè)備比對異常，也可能導(dǎo)致稅款設(shè)備被鎖。這些細(xì)節(jié)都需要納稅人予以關(guān)注。

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