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上年度已核銷壞賬準(zhǔn)備能在本年度稅前扣除嗎?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2021/11/29 19:25:06  字體:

【問題】

上年度已核銷壞賬準(zhǔn)備能在本年度稅前扣除嗎?

【答案】

國家稅務(wù)總局公告2011年第25號《 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》“第四條  企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。”

所以,您公司壞賬損失應(yīng)當(dāng)在會計(jì)上確認(rèn)損失年度,也就是上年度扣除,而不能在本年度稅前扣除。

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