在出口退稅業(yè)務(wù)中，什么是外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/10/19 17:09:30　　字體：大小

外貿(mào)企業(yè)看過來，您知道在出口退稅業(yè)務(wù)中什么是外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號嗎？跟著網(wǎng)校一起看看吧~

Q1：我們是一家外貿(mào)企業(yè)，最近正打算辦理出口退稅業(yè)務(wù)。聽說現(xiàn)在的出口退稅新系統(tǒng)中外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號申報(bào)規(guī)則有了很大的變化，你能和我們說說，什么是關(guān)聯(lián)號嗎？

A1：外貿(mào)企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)需要分別提供出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票。一般出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票需要通過關(guān)聯(lián)號進(jìn)行“單票對應(yīng)”，即通過關(guān)聯(lián)號實(shí)現(xiàn)購進(jìn)與出口貨物的匹配關(guān)系。

Q2：能詳細(xì)介紹一下關(guān)聯(lián)號發(fā)生了哪些變化嗎？

A2：在原系統(tǒng)中關(guān)聯(lián)號沒有明確的編寫規(guī)則，出口企業(yè)可以根據(jù)習(xí)慣隨意編寫。在新系統(tǒng)中，關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則是固定的，即按照申報(bào)年月（6位數(shù)字）+申報(bào)批次（3位數(shù)字）+關(guān)聯(lián)號流水號（1-8位數(shù)字），最終形成10-17位的關(guān)聯(lián)號。

Q3：那關(guān)聯(lián)號是如何實(shí)現(xiàn)購進(jìn)與出口貨物的匹配關(guān)系呢？

A3：按照同一關(guān)聯(lián)號下出口貨物明細(xì)只能存在一條出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的原則，一個(gè)關(guān)聯(lián)號下的出口商品是唯一的，即外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將按照18位出口貨物報(bào)關(guān)單編號+0+兩位項(xiàng)號的規(guī)則形成的21位數(shù)字編號填寫在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》中的“出口貨物報(bào)關(guān)單號”欄目。同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)還需要根據(jù)這個(gè)出口商品對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票號碼填報(bào)在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》中“進(jìn)貨憑證號”欄目，以此來實(shí)現(xiàn)購進(jìn)與出口貨物的匹配關(guān)系。

Q4：關(guān)聯(lián)號的編寫需要注意哪些問題嗎？

A4：如果一張出口貨物報(bào)關(guān)單上有多個(gè)出口商品，那需要根據(jù)這些出口商品分別編制不同的關(guān)聯(lián)號。但是一個(gè)關(guān)聯(lián)號是否需要對應(yīng)一張發(fā)票還是多張發(fā)票，這個(gè)是沒有規(guī)定的。所以，一個(gè)關(guān)聯(lián)號下允許一個(gè)出口商品對應(yīng)一張發(fā)票的情況，也允許一個(gè)出口商品對應(yīng)多張發(fā)票的情況。

Q5：關(guān)聯(lián)號申報(bào)規(guī)則的改變有什么好處嗎？

A5：一是為了使同一關(guān)聯(lián)號下的購進(jìn)和出口貨物對應(yīng)關(guān)系更加明晰。

二是關(guān)聯(lián)號申報(bào)規(guī)則的進(jìn)一步細(xì)化使稅務(wù)機(jī)關(guān)暫緩辦理退稅對外貿(mào)企業(yè)的影響降到最低。

三是新系統(tǒng)換匯成本的計(jì)算更加準(zhǔn)確，避免外貿(mào)企業(yè)每月產(chǎn)生大量的換匯成本及關(guān)聯(lián)號換匯成本異常的疑點(diǎn)。

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