一文教你分析現(xiàn)金流量表，收藏！

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：liuyi 2021/07/02 18:10:36　　字體：大小

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三大報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間內(nèi)，公司的現(xiàn)金的增減變動情形。可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。網(wǎng)校教大家如何如何分析現(xiàn)金流量表，一起看看吧~

1.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

分析一：現(xiàn)金凈流量小于零

◢應(yīng)分析企業(yè)投資是否與企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)長期規(guī)劃及短期計(jì)劃相吻合，以判斷現(xiàn)金流量的質(zhì)量

◢一般在企業(yè)初創(chuàng)期和成長期，會導(dǎo)致投資活動現(xiàn)金凈流量小于零

◢對內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)長期來看，投資活動現(xiàn)金凈流量累計(jì)數(shù)會小于零

解決途徑：消耗現(xiàn)存貨幣資金；擠占本來可以用于經(jīng)營活動的現(xiàn)金；額外貸款；利用經(jīng)營活動積累的現(xiàn)金進(jìn)行補(bǔ)充；拖延債務(wù)支付。

分析二：現(xiàn)金凈流量大于或等于零

◢原因一：企業(yè)投資活動回收規(guī)模大于投資支出的規(guī)模（好）

◢原因二：由于企業(yè)在經(jīng)營活動與籌資活動方面急需資金而不得不處理手中的長期資產(chǎn)或投資（必須予以關(guān)注）

2.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

分析一：現(xiàn)金凈流量小于零

◢初創(chuàng)期和成長期、衰退期的企業(yè)出現(xiàn)此情況為正常

◢正常生產(chǎn)經(jīng)營期間企業(yè)出現(xiàn)此情況則說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量不高

分析二：現(xiàn)金凈流量等于零

◢企業(yè)只能應(yīng)付日常開支，不能補(bǔ)償非付現(xiàn)成本

◢持續(xù)出現(xiàn)這種狀況說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量較差

分析三：現(xiàn)金凈流量大于零

3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

分析一：現(xiàn)金凈流量大于零（外部籌資增加）

◢原因一：企業(yè)處于初創(chuàng)期和成長期（正常）

◢原因二：投資失誤出現(xiàn)虧損或經(jīng)營現(xiàn)金流出失控

分析二：現(xiàn)金凈流量小于或等于零（外部籌資規(guī)模正在收縮）

◢原因一：集中發(fā)生償還債務(wù)、支付籌資費(fèi)用、分配股利、償還利息、融資租賃等業(yè)務(wù)

◢原因二：經(jīng)營活動與投資活動現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)良好，有能力完成上述支付

◢原因三：企業(yè)在投資和擴(kuò)張方面沒有更好作為

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