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一文教你分析現(xiàn)金流量表，收藏！
現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三大報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間內(nèi)，公司的現(xiàn)金的增減變動(dòng)情形?？捎糜诜治鲆患覚C(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。網(wǎng)校教大家如何如何分析現(xiàn)金流量表，一起看看吧~
1.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
分析一：現(xiàn)金凈流量小于零
◢應(yīng)分析企業(yè)投資是否與企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃及短期計(jì)劃相吻合，以判斷現(xiàn)金流量的質(zhì)量
◢一般在企業(yè)初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期，會(huì)導(dǎo)致投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量小于零
◢對(duì)內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)長(zhǎng)期來(lái)看，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量累計(jì)數(shù)會(huì)小于零
解決途徑：消耗現(xiàn)存貨幣資金；擠占本來(lái)可以用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金；額外貸款；利用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)積累的現(xiàn)金進(jìn)行補(bǔ)充；拖延債務(wù)支付。
分析二：現(xiàn)金凈流量大于或等于零
◢原因一：企業(yè)投資活動(dòng)回收規(guī)模大于投資支出的規(guī)模（好）
◢原因二：由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與籌資活動(dòng)方面急需資金而不得不處理手中的長(zhǎng)期資產(chǎn)或投資（必須予以關(guān)注）
2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
分析一：現(xiàn)金凈流量小于零
◢初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期、衰退期的企業(yè)出現(xiàn)此情況為正常
◢正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間企業(yè)出現(xiàn)此情況則說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量不高
分析二：現(xiàn)金凈流量等于零
◢企業(yè)只能應(yīng)付日常開支，不能補(bǔ)償非付現(xiàn)成本
◢持續(xù)出現(xiàn)這種狀況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量較差
分析三：現(xiàn)金凈流量大于零
3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
分析一：現(xiàn)金凈流量大于零（外部籌資增加）
◢原因一：企業(yè)處于初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期（正常）
◢原因二：投資失誤出現(xiàn)虧損或經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出失控
分析二：現(xiàn)金凈流量小于或等于零（外部籌資規(guī)模正在收縮）
◢原因一：集中發(fā)生償還債務(wù)、支付籌資費(fèi)用、分配股利、償還利息、融資租賃等業(yè)務(wù)
◢原因二：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資活動(dòng)現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)良好，有能力完成上述支付
◢原因三：企業(yè)在投資和擴(kuò)張方面沒(méi)有更好作為
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