新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
增值稅相關(guān)誤區(qū)，你了解多少？
在實務學習的過程中，增值稅的學習并不算困難，但卻常常有很多誤區(qū)，以下關(guān)于增值稅的誤區(qū)你了解多少呢？
一 取得增值稅專用發(fā)票都可以認證抵扣嗎？
（一）購買禮品贈送客戶，取得增值稅專用發(fā)票，進項能抵扣嗎？
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅 務總局令第50號）第二十二條規(guī)定，條例第十條第（一）項所稱個人消費 包括納稅人的交際應酬消費。 因此，公司在中秋節(jié)前外購禮盒向員工和客戶派發(fā)，應屬于用于集體 福利和交際應酬消費，相應的進項稅額不得抵扣。
（二） 企業(yè)為員工統(tǒng)一定制的工作服，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎 ? 國家稅務總局安徽省12366納稅服務中心答:該問題首先要確認“工作服”的性質(zhì)。
1.該工作服作為勞保用品發(fā)放給企業(yè)員工用于增值稅應稅項目的 企業(yè)外購的工作服，用于員工生產(chǎn)使用，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫 行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)第八條規(guī)定:“納稅人購進貨 物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增 值稅額，為進項稅額?！笨梢缘挚墼撆ぷ鞣倪M項稅額。
2. 該工作服作為集體福利發(fā)放給企業(yè)員工的 企業(yè)外購的工作服， 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538 號)第十條第(一)項規(guī)定:“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一) 用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進 貨物或者應稅勞務;”需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。
二 一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公 告》（國家稅務總局公告2020年第9號）的規(guī)定，符合條件的增值稅一般 納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，具體的適用條件是什么？ 辦理轉(zhuǎn)登記的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過500萬元的條件 ，具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個 季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。納稅人轉(zhuǎn)登 記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售 額估算累計應稅銷售額。
另外，轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均 可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。例如， 按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站 一律認定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī) 模納稅人。
關(guān)于增值稅的賬務處理還有哪些誤區(qū)？歡迎關(guān)注正保會計網(wǎng)校，更多稅務管理的課程，老師為您詳細解答！
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號