利息支出項(xiàng)目在所得稅年度納稅申報(bào)表中的填報(bào)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/10/24 14:27:35　　字體：大小

“利息支出”作為《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如何填列呢？請(qǐng)看以下填表說(shuō)明。

第18行“利息支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額；第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的的利息支出的金額；若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”，若第1列＜第2列，將第1列減第2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。

這里小編提醒大家同時(shí)注意以下兩個(gè)方面：

1、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第18行“利息支出”的賬載金額和稅收金額都是指向非金融企業(yè)借款而言的，如果納稅人向金融企業(yè)借款發(fā)生的計(jì)入損益的利息支出可以直接在所得稅前扣除，無(wú)需在這里填列。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括銀行、財(cái)務(wù)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)。

2、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第18行“利息支出”指的是會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額，如果納稅人會(huì)計(jì)核算不計(jì)入當(dāng)期損益，例如發(fā)生的利息支出應(yīng)作為資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，如列在“在建工程”科目，也無(wú)需在這里填列。

如何快速掌握納稅申報(bào)表的填報(bào)？奧秘盡在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校實(shí)操、咨詢、就業(yè)一體化訓(xùn)練營(yíng)。

點(diǎn)擊咨詢>>

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)免費(fèi)視頻：如何撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告（下）

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：小海鷗

上一篇：財(cái)務(wù)報(bào)表一網(wǎng)打盡報(bào)課立減208元

下一篇：一般納稅人的增值稅在財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)列示