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虛開發(fā)票的風險怎么控制？會計快來看~
虛開發(fā)票的風險無處不在，我們財務人員在日常工作中經(jīng)常一不小心就會陷入虛開風險當中，防不勝防。那么虛開發(fā)票的風險怎么控制和進行避免呢？今天網(wǎng)校就推出了精品好課《虛開的風險控制與自保策略》來為大家講解，快來看下吧~
（點擊圖片即可報名）
【課程名稱】虛開的風險控制與自保策略
【上課時間】12月29日（周二 19:30～21:00）
【參與方式】免費報名 （點擊即可報名參加）
【授課講師】熊超：會計師、稅務師，財稅實務專家。 5A級事務所從事稅務鑒證、顧問和稅務咨詢實務工作多年，擅長進行企業(yè)稅務風險管控和納稅籌劃的實務運用。20+年奮斗在中小企業(yè)財稅實務第一線，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，心得獨到。曾在多家全國性的知名會計培訓機構(gòu)（面授）擔任會計實操講師，洞悉理論與實操的差異，知曉企業(yè)所需與學員所求，所以授課特別接地氣，并且在國內(nèi)首倡“稅會一體化”教學法，讓稅會的實務運用不再是一件難事。
【課程收益】虛開發(fā)票的風險無處不在，逃無可逃，本課程針對不同類型虛開發(fā)票，教你分析風險的成因、找到應對之策。通過本課件的學習，任它槍林彈雨，你自可不傷分毫、全身而退！
【課程形式】網(wǎng)絡在線直播
【課程大綱】
一、虛開發(fā)票的風險
（一）風險能否杜絕？
（二）虛開的單位風險與個人風險
二、個人風險與自保策略
（一）可能觸發(fā)刑事責任認定的幾種情形
1.全程參與了虛開犯罪
2.只參與了辦理（拿票）過程
3.盡管沒有參與前期辦理，但屬于“知道，或應當知道”是虛開，并實施了申報與核算
（二）可以坐實屬于“知道，或應當知道”的幾種情形
1.搜出了內(nèi)帳
2.口供
3.被分錄出賣
（1）露馬腳的分錄
借：原材料等 100
應交稅費---應交增值稅（進項稅額） 13
貸：銀行存款 10
應付賬款 103
為什么是“露馬腳”？
其一，金稅三期勾稽比對出很典型的稅點特征
其二，后續(xù)不是銀行轉(zhuǎn)賬，而是現(xiàn)金沖銷等非常規(guī)方式?jīng)_平應付賬款，業(yè)務明顯不真實
（2）外帳的稅點分錄
借：原材料等 100
應交稅費---應交增值稅（進項稅額） 13
貸：銀行存款 113
多余的付款，以私對私回流到采購方私戶
（三）按稅點賣票的風險
資金回流：壓死駱駝的最后一根稻草
實務層面，稅務稽查最看中是否存在“資金回流”
三、單位風險與規(guī)避
（一）找票販子的風險
1.失控發(fā)票風險
2.“虛開窩案”被抓
3.怎樣識別“票販子”？
（二）富余票風險
無論什么來源的發(fā)票，都必須守住二條底線：同時滿足“五性”、同時滿足“三流一致”，其中，特別是關聯(lián)性必須滿足雙方的關聯(lián)性，即銷售方是“開得了”、采購方是“用得上”
（三）變名開票風險
1.含義
（1）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（2）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（3）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
2.馬腳在哪？
通常是“五性”出了問題
常見的是常識性合理性不夠，引起懷疑；或者是關聯(lián)性不匹配，直接被掀蓋子
（四）上下游企業(yè)之間的虛開
（五）替票屬于虛開的風險
1.關聯(lián)性不夠，露出馬腳
常見的是超市發(fā)票，老板娘報銷的發(fā)票
2.費用二級科目超標，不具備常識性合理性
常見的是車輛費用的報銷，遠超過正常使用的耗用標準
3.報銷異常與個稅社保申報偏低的重合度
常見的采用壓低賬面工資，剩余的用費用報銷方式補齊，偷逃個稅與社保
如果賬面工資偏低，跟企業(yè)規(guī)模與當?shù)乜诒灰恢?，與報銷異常高度重合，基本上就會判定是以報銷方式偷逃個稅社保。
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