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授課老師
課程安排
| 錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
| 課前引導視頻 | 本課程為錄播內(nèi)容，報課后即可觀看，請學員報課后及時學習錄播視頻；（學習期180天） |
| 1-1 內(nèi)賬核算的原則 | |
| 1-2 外賬核算的原則 | |
| 1-3 內(nèi)賬憑證的要求 | |
| 1-4 外賬憑證要求-增值稅 | |
| 2-1 小規(guī)?？颇吭O置 | |
| 2-2 小微的核算 | |
| 2-3 一般納稅人的科目設置 | |
| 2-4 共用科目 | |
| 2-5 待認證進項稅 | |
| 2-6 待抵扣進項稅 | |
| 2-7 差額計稅 | |
| 2-8 簡易計稅 | |
| 2-9 應交增值稅10個欄目（1） | |
| 2-9 應交增值稅10個欄目（2） | |
| 2-9 應交增值稅10個欄目（3） | |
| 2-10 稅控系統(tǒng)與服務費 | |
| 3-1 資本金核算 | |
| 3-2 開辦費的核算（1） | |
| 3-2 開辦費的核算（2） | |
| 3-3 現(xiàn)金業(yè)務 | |
| 3-4 存款業(yè)務 | |
| 3-5 信用證核算 | |
| 3-6 未分配利潤的核算 | |
| 4-1 采購流程 | |
| 4-2 運費的分攤 | |
| 4-3 入庫短缺 | |
| 4-4 實際付款低于發(fā)票 | |
| 4-5 采購換貨 | |
| 4-6 接受對方返利（1） | |
| 4-6 接受對方返利（2） | |
| 4-7 按稅點購票 | |
| 4-8 購銷合同印花稅 | |
| 4-9 進項稅的處理 | |
| 4-10 關于三流一體 | |
| 5-1 外賬收入的確認 | |
| 5-2 未開票收入 | |
| 5-3 按稅點賣票 | |
| 5-4 平銷返利 | |
| 5-5 折扣與折讓 | |
| 5-6 包裝物押金 | |
| 6-1 基本概念 | |
| 6-2 貨物稅目 | |
| 6-3 應稅行為稅目 | |
| 7-1 政府補助的會計核算 | |
| 7-2 增值稅處理 | |
| 7-3 所得稅核算 | |
| 8-1 應杜絕收入掛往來 | |
| 8-2 往來尾款的處理 | |
| 8-3 往來風險比較大的科目 | |
| 8-4 往來對賬的注意事項 | |
| 9-1 關于固定資產(chǎn)的新政策 | |
| 9-2 關于加速折舊 | |
| 9-3 不動產(chǎn)的核算 | |
| 10-1 費用審核的要點 | |
| 10-2 費用入賬的幾種情形 | |
| 10-3 證據(jù)鏈要求 | |
| 11-1 工資核算的不規(guī)范情形 | |
| 11-2 科目設置 | |
| 11-3 保險費 | |
| 12-1 租金收入的范圍與類型 | |
| 12-2 不動產(chǎn)租賃 | |
| 12-3 租金費用 | |
| 13-1 對賬 | |
| 13-2 調(diào)賬 | |
| 13-3 報表不平的調(diào)整 | |
| 14 查錯更正 | |
| 15 稅費的計提分錄 | |
| 16 怎樣安排做賬順序 | |
| 贈送資料：1、電子版課程講義 | |
教學大綱
第一講分錄核算的基本原則
一、內(nèi)外賬核算的原則
?。ㄒ唬﹥?nèi)賬的核算原則
1.核心
2.憑證要求
3.內(nèi)賬分錄
（二）外賬核算的原則
1.核心
2.必須“三位一體”
3.必須同時滿足“五性”
4.舉例
二、分錄的附件要求
?。ㄒ唬﹥?nèi)賬的憑證要求
（二）外賬的憑證要求----所得稅與增值稅
1.增值稅專用發(fā)票
2.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
3.海關進口增值稅專用繳款書
4.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
5.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
6.代扣代繳增值稅完稅憑證
7.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明
8.收費公路通行費發(fā)票
9.收費公路通行費電子發(fā)票
?。ㄈ{證附件的完整性要求
第二講增值稅分錄核算
一、小規(guī)模的增值稅科目設置
二、征收率
三、小微的會計核算
1.代開專票不能退稅的核算
2.按月核算收入與增值稅
3.季末，能享受小微企業(yè)優(yōu)惠時
4.季末，因超標而不能享受免稅優(yōu)惠時
四、一般納稅人的增值稅科目設置
1.科目設置
2.“稅金及附加”科目
3.期末科目余額的處理
4.一般納稅人的期末結(jié)轉(zhuǎn)
5.特別提醒
6.轉(zhuǎn)換公式
五、小規(guī)模與一般納稅人的二個共用科目
（一）應交稅費---代扣代交增值稅
?。ǘ欢愘M---轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
六、三個過渡期科目
?。ㄒ唬┐J證進項稅額
實務操作
（二）待抵扣進項稅額
?。ㄈ┐D(zhuǎn)銷項稅額
七、差額計稅
（一）適用范圍
具體見附件：大禮包---增值稅
1.小規(guī)模適用差額計稅時
2.一般納稅人適用差額計稅時
八、簡易計稅
?。ㄒ唬┗纠斫?br />
?。ǘ┮话阈圆襟E
九、預繳增值稅
十、“應交稅費---應交增值稅”的10個專欄
十一、一般納稅人增值稅科目的期末列報
十二、稅控設備與服務費
十三、未開票收入在后期重新開票的處理
第三講資金業(yè)務
一、資本金的核算
1.初始投入
2.后續(xù)補齊及追加投入
3.吸收新股東
4.向股東借入資金
5.被股東借走資金
二、開辦費的核算
?。ㄒ唬╆P于籌建期
?。ǘ┗I建期資金來源的核算
（三）開辦費報賬的憑證要求
?。ㄋ模╅_辦費的科目及處理
?。ㄎ澹╅_辦費的核算
?。╆P于業(yè)務招待費和廣告宣傳費的稅務處理
（七）關于捐贈支出的稅務處理
?。ò耍┗I建期間不確認為虧損年度
?。ň牛┗I建期也需要進行匯繳
（十）舉例
（十一）籌建期間取得非經(jīng)營性收益的處理
三、現(xiàn)金業(yè)務
?。ㄒ唬┵Y金報表
?。ǘ┈F(xiàn)金盤點的處理
（三）備用金的核算
?。ㄋ模┈F(xiàn)金“消腫”的方法
?。ㄎ澹┈F(xiàn)金業(yè)務的注意事項
?。┈F(xiàn)金業(yè)務的常見作假手法
四、存款業(yè)務
（一）銀行結(jié)算方式及分錄處理（八類）
?。ǘ╆P于銀行流水
（三）進項稅抵扣中“三流一體”的資金流要點
?。ㄋ模┕珣襞c私戶往來的注意事項
五、信用證會計核算
?。ㄒ唬┻M出口業(yè)務信用證
?。ǘ﹪鴥?nèi)信用證
六、未分配利潤的核算
七、資本金涉稅
第四講采購業(yè)務
一、采購業(yè)務的流程
二、采購業(yè)務的審核要點
三、采購業(yè)務的主要核算類型及分錄處理
四、運費分攤
五、入庫短缺的會計處理
六、采購尾款的處理
七、實際付款低于發(fā)票款
八、采購退貨的處理
九、采購換貨的處理
十、接受對方返利（與采購量掛鉤）
十一、采購獲得贈品的處理
十二、按“稅點”購票
十三、采購時虛開發(fā)票（即多開發(fā)票金額）
十四、購銷合同印花
十五、外賬采購分錄中不直接使用“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”的方法
十六、關于“三流一體”
第五講銷售業(yè)務
一、外賬收入的確認
二、已確認的未開票收入，在以后又要求開票時的辦理
三、正確理解和運用增值稅價外費用
四、日常銷售中的實務常用方法
五、按稅點賣票
六、銷售尾款的處理
七、平銷返利
八、銷售中的折扣和折讓與退回
九、逾期包裝物押金的核算
第六講視同銷售業(yè)務
一、基本概念
二、增值稅的視同銷售----貨物稅目
三、增值稅的視同銷售----應稅行為稅目
四、所得稅的視同銷售
第七講 政府補助的會計核算
一、政府補助的會計核算
二、增值稅處理
三、企業(yè)所得稅處理
四、遞延收益的列報
第八講往來業(yè)務
一、杜絕收入掛往來
二、往來尾款的處理
三、關注賬期，計算沖平往來
四、賬齡超過三年的應付賬款
五、不建議把無票費用掛往來（外賬）
六、往來風險比較大的科目
七、往來對賬的幾個注意事項
八、往來賬的期末列示
第九講固定資產(chǎn)涉稅
一、關于固定資產(chǎn)的新政策
二、解釋
三、關于價值在5000元以下的固定資產(chǎn)的處理
四、關于加速折舊
五、固定資產(chǎn)處置的核算
六、購買軟件的核算
七、不動產(chǎn)的核算
八、關于母子公司固定資產(chǎn)問題
第十講費用業(yè)務
一、費用審核的要點
二、費用入賬的幾種情形
三、有證據(jù)鏈要求的幾種費用
四、所得稅對費用分錄的影響
五、期間費用常見的明細項目設置
第十一講薪酬業(yè)務
一、工資核算中不規(guī)范的情形
二、工業(yè)企業(yè)工資的結(jié)算
三、應付職工薪酬科目的設置
四、與薪酬相關的幾個特殊事項的一條龍會計處理
五、實務注意事項
六、企業(yè)為職工繳納的保險費
第十二講租金業(yè)務
一、租金收入的范圍與類型
二、會計處理
三、不動產(chǎn)租賃可能涉及的納稅問題
四、動產(chǎn)租賃涉及的稅費
五、綜合案例
六、租金費用
七、賬務處理
第十三講對賬和調(diào)賬業(yè)務
一、對賬
二、財產(chǎn)清查的步驟
三、財產(chǎn)清查的賬務處理
四、調(diào)賬
五、利息費用
六、算工資
七、報表不平的調(diào)整
八、爛賬整理
第十四講差錯更正
一、當期差錯的更正
二、前期差錯的更正
第十五講稅費分錄
一、稅費的計提分錄
二、稅費的上繳
第十六講怎樣安排記賬順序
學員評價
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2.5.8如需發(fā)票，請在報名交費后1年內(nèi)提交申請，逾期將不予辦理。
3 甲方的權利與義務
3.1 權利
甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學習費用后，有權利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導服務，具體服務內(nèi)容以乙方網(wǎng)站公示的招生方案為準。
3.2 義務
3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用；
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4 乙方的權利與義務
4.1 權利
4.1.1 乙方有權根據(jù)本協(xié)議相關條款獲得甲方交納的相應學費；
4.1.2 乙方有權根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
4.2 義務
4.2.1 乙方應提供本協(xié)議規(guī)定的輔導服務；
4.2.2 乙方應保證所提供的各項服務均能夠正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務，包括但不限于互聯(lián)網(wǎng)運營商提供的網(wǎng)絡中斷、甲方不具備上網(wǎng)條件（包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障）等，則乙方不承擔任何責任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍，無法預見、無法避免或無法克服，使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網(wǎng)絡中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化，或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務是由于不可抗力，則該方免除承擔違約責任。
5.3不可抗力事由發(fā)生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應在10個工作日內(nèi)將有關情況及時通知對方（乙方可以通過網(wǎng)站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協(xié)議項下的義務。
6 爭議的解決
6.1 本協(xié)議的內(nèi)容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
6.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中，如發(fā)生任何爭議，則雙方應首先進行友好協(xié)商解決。
6.3 如果某一爭議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內(nèi)通過友好協(xié)商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據(jù)該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
7 完整協(xié)議
乙方在正保會計網(wǎng)校網(wǎng)站上公布的招生方案及網(wǎng)站的注冊服務條款是本協(xié)議的補充，惟該等招生方案及網(wǎng)站注冊服務條款與本協(xié)議有不同之處的，則以本協(xié)議的約定為準。
8 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務，除非法律規(guī)定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意，乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協(xié)議的內(nèi)容、乙方提供的學習輔導課程的任何內(nèi)容具有保密義務，未經(jīng)乙方同意，甲方不得將該等內(nèi)容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的，應當足額賠償乙方的損失。
9 協(xié)議期限
本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規(guī)定學習期限到期為止。
10 其他約定
10.1本協(xié)議采用電子協(xié)議形式，凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費購買乙方本協(xié)議課程之后即生效。
10.2如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程，類別價格高于本課程以外的輔導課程，則本協(xié)議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協(xié)議書為準。
10.3本協(xié)議生效后，非經(jīng)法定事由或雙方協(xié)商一致，任何一方不得解除。
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