所得稅稅前扣除涉及到的發(fā)票何時(shí)提供可以稅前扣除？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/08/19 15:00:48　　字體：大小

我們財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)有這樣的疑惑，我們?nèi)〉每梢耘c所得稅稅前扣除相關(guān)的發(fā)票到底什么時(shí)候提供才可以稅前扣除呢？別慌！今天正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開放課堂就帶大家了解下吧！

【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

第六條企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

【詳解】提供發(fā)票的最后時(shí)點(diǎn)，不要簡(jiǎn)單地理解為“匯算清繳期結(jié)束前”，而要理解為“稅務(wù)檢查時(shí)”，并且是稅務(wù)檢查通知后的60天，即“稅務(wù)檢查通知+60天”

如果稅務(wù)不檢查，是不可能知道你沒有發(fā)票的；如果稅務(wù)檢查時(shí)，你已經(jīng)取回了發(fā)票，包括取得開票日期是匯算清繳之后的發(fā)票，都是沒有風(fēng)險(xiǎn)的。這是基于企業(yè)所得稅法、征管法本身得出的結(jié)論。

【政策依據(jù)】

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

本公告則進(jìn)一步明確和規(guī)范了這一結(jié)論，如果沒有發(fā)票，稅務(wù)局會(huì)告知并要求其60天內(nèi)補(bǔ)票，如果補(bǔ)不上，就不準(zhǔn)扣。所以，發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，最終都只有在稽查時(shí)被“發(fā)現(xiàn)”，被引爆。

當(dāng)然，本公告之后，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)放大。之前，只要后來取回發(fā)票就都可以扣；現(xiàn)在，則如果在被查后60天內(nèi)沒有取回，就不能扣了，這個(gè)是一個(gè)本質(zhì)性的變化。

還想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅知識(shí)嗎？

快來看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開放課堂看

梁石老師講解的

案例詳解房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種及合同控稅吧！

本次課程以房地產(chǎn)企業(yè)的三大稅種為主線，涵蓋印花稅等9個(gè)小稅種，將日常工作中遇到的近140個(gè)疑難雜癥歸集起來，以問答的形式予全景式呈現(xiàn)，有答案解析，有政策依據(jù)。合同控稅環(huán)節(jié)，手把手教你如何簽訂各種合同，包括合同招標(biāo)前準(zhǔn)備工作，供應(yīng)商遴選，設(shè)計(jì)合同，監(jiān)理合同，包工包料/甲供材的工程施工合同，門窗施工合同，電梯施工合同，園林綠化工程合同，欄桿扶手施工合同，商品房買賣合同等10多種合同的細(xì)節(jié)要點(diǎn)，力求“業(yè)務(wù)，法務(wù)，稅務(wù)，財(cái)務(wù)”的四“務(wù)”融合。涉稅訴訟案例環(huán)節(jié)，解析案例當(dāng)中企業(yè)合同上的稅務(wù)“雷區(qū)”，稅務(wù)遵從恰是最好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。學(xué)員通過本課程學(xué)習(xí)完全可以獨(dú)立完成房地產(chǎn)企業(yè)全盤的財(cái)稅核算，并掌握合同納稅籌劃及風(fēng)險(xiǎn)管控的技巧。同時(shí)更多實(shí)用性表格和合同模板讓您拿來就用，省時(shí)省力，職場(chǎng)更勝一籌。只要用心，只要你致力于自己的職業(yè)指數(shù)提升，用實(shí)戰(zhàn)帶您進(jìn)入晉升加薪快速通道！心動(dòng)不如行動(dòng)，快來報(bào)名學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊圖片即可報(bào)名>>