有效防范差旅費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議收藏！

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：liuyi 2021/04/23 15:54:56　　字體：大小

差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。如何有效防范差旅費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？跟著小編一起看看吧~

差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：

用于核算本單位員工出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

? 第一，出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

? 第二，單位按照相關(guān)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，對出差者進(jìn)行差旅費(fèi)補(bǔ)貼后，對其以出差補(bǔ)貼出差伙食費(fèi)、午餐費(fèi)就不允許再重復(fù)報(bào)銷外地餐費(fèi)及出差伙食費(fèi)補(bǔ)助。

? 第三，外地招待客戶的餐費(fèi)不能計(jì)入差旅費(fèi)中，應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)中，按照規(guī)定的要求進(jìn)行稅前扣除。

稅務(wù)局檢查附加資料重點(diǎn)：

? 第一，員工報(bào)銷時(shí)填制的報(bào)銷單據(jù)，及附的原始票據(jù)真實(shí)性：即：出差申請、機(jī)票、火車票、汽車票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等。

? 第二，你乘坐飛機(jī)的，訂票費(fèi)、改簽費(fèi)、退票費(fèi)、往返機(jī)場的車費(fèi)報(bào)銷真實(shí)合法的票據(jù)。

? 第三，計(jì)算出差補(bǔ)助天數(shù)，一般應(yīng)該等于出差返程日期減去出差出發(fā)日期。

? 第四，檢查報(bào)銷者根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定填寫真實(shí)合法的憑證。

? 第五，原始票據(jù)丟失、毀損的，企業(yè)必須提供有效詳細(xì)書面說明及需報(bào)銷單據(jù)明細(xì)項(xiàng)目、金額。

? 第六，對于取得的不符合國家稅法規(guī)定的證明資料，不得做為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑據(jù)。

補(bǔ)救辦法：

? 第一，出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等資料齊全。

? 第二，要制定一個(gè)合理的差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)；比如參考財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的通知（財(cái)稅[2015]497號）。

? 第三，就是要制定規(guī)范的報(bào)銷流程，促進(jìn)出差人員及時(shí)報(bào)賬。

企業(yè)負(fù)擔(dān)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的客戶的交通、食宿等費(fèi)用，如果符合業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇的，相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支。

為他人報(bào)銷的與公司經(jīng)營無關(guān)的差旅費(fèi)，不得稅前扣除。

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