案例解讀：所得稅稅前扣除涉及到的發(fā)票何時(shí)提供才可以稅前扣除？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/07/23 17:43:17　　字體：大小

涉及到所得稅稅前扣除的發(fā)票什么時(shí)候提供才可以稅前扣除呢？怎樣才可以為企業(yè)合理的進(jìn)行減稅負(fù)呢？今天正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開(kāi)放課堂就給大家講解下吧！

【政策依據(jù)】

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

第六條企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

【詳解】

提供發(fā)票的最后時(shí)點(diǎn)，不要簡(jiǎn)單地理解為“匯算清繳期結(jié)束前”，而要理解為“稅務(wù)檢查時(shí)”，并且是稅務(wù)檢查通知后的60天，即“稅務(wù)檢查通知+60天”

如果稅務(wù)不檢查，是不可能知道你沒(méi)有發(fā)票的；如果稅務(wù)檢查時(shí)，你已經(jīng)取回了發(fā)票，包括取得開(kāi)票日期是匯算清繳之后的發(fā)票，都是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的。這是基于企業(yè)所得稅法、征管法本身得出的結(jié)論。

【政策依據(jù)】

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

本公告則進(jìn)一步明確和規(guī)范了這一結(jié)論，如果沒(méi)有發(fā)票，稅務(wù)局會(huì)告知并要求其60天內(nèi)補(bǔ)票，如果補(bǔ)不上，就不準(zhǔn)扣。所以，發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，最終都只有在稽查時(shí)被“發(fā)現(xiàn)”，被引爆。

當(dāng)然，本公告之后，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)放大。之前，只要后來(lái)取回發(fā)票就都可以扣；現(xiàn)在，則如果在被查后60天內(nèi)沒(méi)有取回，就不能扣了，這個(gè)是一個(gè)本質(zhì)性的變化。

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梁石老師講解的

案例詳解房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種及合同控稅

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