勞務(wù)公司可以開勞務(wù)費(fèi)增值稅專票抵扣嗎？勞務(wù)派遣公司怎么開票？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/07/10 11:41:11　　字體：大小

問題：勞務(wù)公司可以開勞務(wù)費(fèi)增值稅專票抵扣嗎？如果是勞務(wù)派遣公司，開勞務(wù)費(fèi)增值稅專票，怎么避免派遣人員計(jì)入被派遣企業(yè)人員數(shù)值中去？

答案：可以開。被派遣企業(yè)以勞務(wù)費(fèi)發(fā)票入賬，沒有勞動(dòng)合同、不計(jì)入工資薪酬、不計(jì)入員工人數(shù)。

（1）首先，勞務(wù)公司屬于企業(yè)而非個(gè)人，無論小規(guī)模還是一般納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票。（當(dāng)然，其中提示一點(diǎn)，如果勞務(wù)派遣公司選擇了差額納稅則不可以開具專票，只能開普票。）

任何企業(yè)單位收到增值稅專票，只要不是用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)等法定不得扣除的情況，都可以正常抵扣的。

具體來說，有了專票還要看勞務(wù)的使用方向。舉幾個(gè)栗子哈，林木公司雇人來種樹就不能抵扣，因?yàn)閷碣u樹是免稅的嘛，抵個(gè)啥。公司食堂的大師傅，能抵扣嗎？不能啊，集體福利呀。老板家請(qǐng)個(gè)保姆，能抵嗎，也不能，個(gè)人消費(fèi)哦！老板找個(gè)司機(jī)，咋說捏，拉著老板去跑業(yè)務(wù)——能抵；給老板接孩子，不能抵。為啥——自己想。

（2）其次，想避免勞務(wù)派遣公司派遣人員計(jì)入被派遣企業(yè)人員數(shù)值中去，注意以下幾點(diǎn)就妥妥的啦：

1）人不給企業(yè)：派遣人員勞動(dòng)合同、薪酬支付、社保關(guān)系在勞務(wù)公司處理，與被派遣企業(yè)無關(guān)；

2）票給企業(yè)：派遣人人員全部勞動(dòng)報(bào)酬（含工資、獎(jiǎng)金等）的總金額由勞務(wù)派遣企業(yè)開發(fā)票給被派遣企業(yè)。

（3）最后，再說說帳務(wù)處理：根據(jù)會(huì)計(jì)制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)支出，不構(gòu)成工資總額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)”科目，并不計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，不交納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金。

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