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勞務(wù)公司可以開勞務(wù)費增值稅專票抵扣嗎?勞務(wù)派遣公司怎么開票?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:fengjunyan 2020/07/10 11:41:11  字體:

問題:勞務(wù)公司可以開勞務(wù)費增值稅專票抵扣嗎?如果是勞務(wù)派遣公司,開勞務(wù)費增值稅專票,怎么避免派遣人員計入被派遣企業(yè)人員數(shù)值中去?

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答案:可以開。被派遣企業(yè)以勞務(wù)費發(fā)票入賬,沒有勞動合同、不計入工資薪酬、不計入員工人數(shù)。

(1)首先,勞務(wù)公司屬于企業(yè)而非個人,無論小規(guī)模還是一般納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票。(當然,其中提示一點,如果勞務(wù)派遣公司選擇了差額納稅則不可以開具專票,只能開普票。)

任何企業(yè)單位收到增值稅專票,只要不是用于非增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費等法定不得扣除的情況,都可以正常抵扣的。

具體來說,有了專票還要看勞務(wù)的使用方向。舉幾個栗子哈,林木公司雇人來種樹就不能抵扣,因為將來賣樹是免稅的嘛,抵個啥。公司食堂的大師傅,能抵扣嗎?不能啊,集體福利呀。老板家請個保姆,能抵嗎,也不能,個人消費哦!老板找個司機,咋說捏,拉著老板去跑業(yè)務(wù)——能抵;給老板接孩子,不能抵。為啥——自己想。

(2)其次,想避免勞務(wù)派遣公司派遣人員計入被派遣企業(yè)人員數(shù)值中去,注意以下幾點就妥妥的啦:

      1)人不給企業(yè):派遣人員勞動合同、薪酬支付、社保關(guān)系在勞務(wù)公司處理,與被派遣企業(yè)無關(guān);

      2)票給企業(yè):派遣人人員全部勞動報酬(含工資、獎金等)的總金額由勞務(wù)派遣企業(yè)開發(fā)票給被派遣企業(yè)。

(3)最后,再說說帳務(wù)處理:根據(jù)會計制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,企業(yè)支付的勞務(wù)費支出,不構(gòu)成工資總額,應(yīng)當計入“管理費用——勞務(wù)費”科目,并不計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費,不交納各項社會保險金和住房公積金。

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