初入審計大門的小白如何處理貨幣資金

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/07/06 15:21:22　　字體：大小

畢業(yè)季已過去一個月了，相信很多同學都已經(jīng)進入了心儀的企業(yè)或會計師事務所，開始了自己步入社會后的第一份工作。那么今天，我們就來聊一聊在會計師事務所工作的同學，該怎么處理貨幣資金這個看起來很基礎但卻十分重要的會計科目。

貨幣資金分為銀行存款、庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金部分進行盤點即可，重點關注是否有白條抵庫；其他貨幣資金一般包括信用證存款、匯票存款、保證金存款、本票存款等，這一部分內容會發(fā)銀行詢證函進行確認。

初入審計大門的小白如何處理貨幣資金

最需要關注的是銀行存款的審計工作。首先，需要獲取當前會計期間所有銀行賬戶的對賬單，所有本期新開戶賬戶的開戶證明以及本期銷戶的銷戶證明；第二，獲取客戶賬戶上記錄的所有銀行賬戶的余額并對比銀行對賬單上金額與企業(yè)賬戶上是否一致，有差異的獲取企業(yè)編制銀行存款余額調節(jié)表并檢查是否正確，并在匯總差異后根據(jù)金額大小決定是否需要做出審計調整；第三步就是進行銀行函證了，賬戶余額是零的也同樣需要進行銀行函證。最后一個主要審計的部分就是銀行利息，審計師一般需要對企業(yè)所有賬戶做出銀行利息收入測試，用以判斷企業(yè)當期利息收入是否合理。

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