初入審計(jì)大門(mén)的小白如何處理貨幣資金

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/07/06 15:21:22　　字體：大小

畢業(yè)季已過(guò)去一個(gè)月了，相信很多同學(xué)都已經(jīng)進(jìn)入了心儀的企業(yè)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所，開(kāi)始了自己步入社會(huì)后的第一份工作。那么今天，我們就來(lái)聊一聊在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的同學(xué)，該怎么處理貨幣資金這個(gè)看起來(lái)很基礎(chǔ)但卻十分重要的會(huì)計(jì)科目。

貨幣資金分為銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金和其他貨幣資金。庫(kù)存現(xiàn)金部分進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)即可，重點(diǎn)關(guān)注是否有白條抵庫(kù)；其他貨幣資金一般包括信用證存款、匯票存款、保證金存款、本票存款等，這一部分內(nèi)容會(huì)發(fā)銀行詢(xún)證函進(jìn)行確認(rèn)。

最需要關(guān)注的是銀行存款的審計(jì)工作。首先，需要獲取當(dāng)前會(huì)計(jì)期間所有銀行賬戶(hù)的對(duì)賬單，所有本期新開(kāi)戶(hù)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)證明以及本期銷(xiāo)戶(hù)的銷(xiāo)戶(hù)證明；第二，獲取客戶(hù)賬戶(hù)上記錄的所有銀行賬戶(hù)的余額并對(duì)比銀行對(duì)賬單上金額與企業(yè)賬戶(hù)上是否一致，有差異的獲取企業(yè)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查是否正確，并在匯總差異后根據(jù)金額大小決定是否需要做出審計(jì)調(diào)整；第三步就是進(jìn)行銀行函證了，賬戶(hù)余額是零的也同樣需要進(jìn)行銀行函證。最后一個(gè)主要審計(jì)的部分就是銀行利息，審計(jì)師一般需要對(duì)企業(yè)所有賬戶(hù)做出銀行利息收入測(cè)試，用以判斷企業(yè)當(dāng)期利息收入是否合理。

以上即為在審計(jì)貨幣資金時(shí)需要注意的幾點(diǎn)事項(xiàng)與處理方法，希望能給在會(huì)計(jì)師事務(wù)所任職的學(xué)員們以幫助。學(xué)習(xí)更多財(cái)稅知識(shí)，歡迎加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)新銳實(shí)操訓(xùn)練營(yíng)，訓(xùn)練營(yíng)面向已有1-2年工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)從業(yè)人士，讓您在這里練就讓老板刮目相看的能力，找到升職加薪的突破口，點(diǎn)擊咨詢(xún)>>

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