當(dāng)期所得稅怎么算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/09 15:17:47　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

當(dāng)期所得稅的計(jì)算方法

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算并繳納的所得稅。

它直接反映了企業(yè)在該期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額與適用稅率之間的關(guān)系。為了準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期所得稅，企業(yè)需要遵循一系列明確的步驟。
確定應(yīng)納稅所得額是計(jì)算當(dāng)期所得稅的關(guān)鍵步驟之一。應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤加上或減去特定調(diào)整項(xiàng)。這些調(diào)整項(xiàng)包括但不限于：∑（非應(yīng)稅收入 - 不可扣除費(fèi)用）。例如，某些政府補(bǔ)助可能被視為非應(yīng)稅收入，而某些資本性支出則不能在當(dāng)期作為費(fèi)用扣除。因此，企業(yè)必須仔細(xì)核對(duì)每一筆收入和支出，確保所有調(diào)整項(xiàng)都已正確處理。

應(yīng)用稅率及遞延所得稅的影響

一旦確定了應(yīng)納稅所得額，下一步就是應(yīng)用相應(yīng)的稅率來計(jì)算當(dāng)期所得稅。我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅率為25%，但對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受優(yōu)惠稅率，分別為20%和15%。此外，如果企業(yè)有跨境業(yè)務(wù)，則需考慮不同國家或地區(qū)的稅率差異及其對(duì)整體稅負(fù)的影響。
值得注意的是，除了當(dāng)期所得稅外，企業(yè)還需關(guān)注遞延所得稅。遞延所得稅源于資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。這種差異會(huì)導(dǎo)致未來期間內(nèi)應(yīng)繳稅款的變化。因此，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)并記錄遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，以確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。

常見問題

如何處理跨國經(jīng)營中的稅收協(xié)定？

答：對(duì)于跨國經(jīng)營的企業(yè)來說，了解并利用各國間的稅收協(xié)定非常重要。這些協(xié)定旨在避免雙重征稅，并提供合理的稅收待遇。企業(yè)可以通過研究相關(guān)協(xié)定條款，優(yōu)化全球稅務(wù)規(guī)劃，減少不必要的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

小型微利企業(yè)如何申請(qǐng)優(yōu)惠稅率？

答：小型微利企業(yè)若要享受優(yōu)惠稅率，需滿足一定的條件，如年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人等。符合條件的企業(yè)應(yīng)在每年度匯算清繳時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料進(jìn)行申請(qǐng)。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍、研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例達(dá)到規(guī)定要求等。企業(yè)通過認(rèn)定后，不僅可以享受較低的企業(yè)所得稅率，還能獲得其他政策扶持。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

上一篇：或有事項(xiàng)包括哪些

下一篇：當(dāng)期應(yīng)交所得稅怎么算