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企業(yè)所得稅匯算清繳和企業(yè)所得稅預(yù)繳容易混淆?教你正確辨別!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2021/01/19 17:02:23  字體:

企業(yè)所得稅匯算清繳和企業(yè)所得稅預(yù)繳,二者的關(guān)系大家都搞清楚了嗎?最容易混淆的兩個定義,快來和小編一起看一下它們的區(qū)別和聯(lián)系吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳和企業(yè)所得稅預(yù)繳容易混淆?教你正確辨別!

1.企業(yè)所得稅匯算清繳

是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi),依照稅法及其他有關(guān)企業(yè)所得稅政策的規(guī)定,自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報,結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2.企業(yè)所得稅預(yù)繳的三種方式

《企業(yè)所得稅法實施條例》第128條:

(1)應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;

(2)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,

(3)或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

匯算清繳=全年應(yīng)納稅額-預(yù)繳稅額

企業(yè)所得稅匯算清繳和企業(yè)所得稅預(yù)繳容易混淆?教你正確辨別!

為確保稅款足額及時入庫,各級稅務(wù)機關(guān)對納入當(dāng)?shù)刂攸c稅源管理的企業(yè),原則上應(yīng)按照實際利潤額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。

各級稅務(wù)機關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系,原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%。

看完之后思路有沒有清晰很多?財務(wù)人員需要對各類稅種都十分了解,更需要能夠準(zhǔn)確計算各個稅種的應(yīng)納稅額,你還不會?快加入正保會計網(wǎng)校!網(wǎng)校特推出全稅種專題—《全稅種全流程納稅籌劃案例精講班》,點擊報名>>

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