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個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳已經(jīng)開始啦!知識集錦這里看~

來源: 安徽稅務(wù) 編輯:張美好 2021/01/20 13:51:45  字體:

一年一度的個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳開始啦!你關(guān)心的問題都在這,快和小編一起來了解下相關(guān)政策吧!

個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳已經(jīng)開始啦!知識集錦這里看~

一、什么是經(jīng)營所得?

經(jīng)營所得,包括以下情形:

(一)個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得,個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;

(二)個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得;

(三)個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;

(四)個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

二、什么是經(jīng)營所得匯算清繳?

納稅人將一個納稅年度內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得合并按年計算全年最終應(yīng)納個人所得稅,再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后,計算應(yīng)退或者應(yīng)補稅額,向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進行稅款結(jié)算的行為。

三、哪些人需要辦理經(jīng)營所得匯算清繳?

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人。

四、辦理的時間和地點?

納稅人取得經(jīng)營所得的,在取得所得的次年3月31日前,向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。納稅人從兩處或兩處以上取得經(jīng)營所得的,可以選擇其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報。

也就是說,2020年度經(jīng)營所得個稅匯算清繳截止時間為2021年3月31日。

五、填寫什么申報表?

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》——適用查賬征收

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》——適用境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得

【注1】未填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》的,應(yīng)在填寫完成后進行《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》操作。

【注2】查賬征收的合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》。

【注3】從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的,應(yīng)在分別辦理年度匯算清繳后,再填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》。

【注4】填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》前,需先填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》。

六、查賬征收匯算清繳應(yīng)納稅所得額如何計算?

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得,且實行查賬征收的,在辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報時,其計算公式如下:

第一步:計算成本費用。

成本費用=營業(yè)成本+營業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用+稅金+損失+其他支出

第二步:計算利潤總額。

利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用

第三步:計算納稅調(diào)整后所得。

納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

第四步:計算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出

或合伙企業(yè)個人合伙人應(yīng)納稅所得額=(納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損)×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例%-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出

【注】取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

七、匯算清繳適用稅率和應(yīng)納稅額如何計算?

經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

個人所得稅稅率表(經(jīng)營所得適用)

個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳已經(jīng)開始啦!知識集錦這里看~

(注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照規(guī)定,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失后的余額。)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)

八、年度匯算清繳應(yīng)補/退稅款怎么計算?

2020年度匯算應(yīng)補或應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額-減免稅額-2020年已預(yù)繳稅額。

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