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由于其他應(yīng)收款中包含其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等等,使很多無發(fā)票的支出、不好解釋的業(yè)務(wù)、挪用的資金等一股腦的被記在了這里,直接導(dǎo)致了大量資金往來和長期掛賬金額。
雖然看起來是在嚴(yán)格記賬,殊不知這樣就會(huì)出現(xiàn)大問題!
而最常見的有以下四種情況,快來對(duì)比檢查一下!
1.個(gè)人借款
企業(yè)無償為股東或個(gè)人提供借款,通過“其他應(yīng)收款”長期掛賬。
個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的借款,期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定征稅。
對(duì)員工個(gè)人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發(fā)放交納個(gè)稅。
增值稅風(fēng)險(xiǎn):
全面營改增后,借款屬于 “金融服務(wù)”中的貸款服務(wù),企業(yè)無償為個(gè)人提供借款還應(yīng)當(dāng)視同銷售服務(wù),繳納增值稅。
2.隱藏不合理交易
股東利用“其他應(yīng)收款”隱藏不合理的交易、占用企業(yè)資金。
在稅務(wù)稽查中,往來賬戶和關(guān)聯(lián)交易是重點(diǎn)稽查對(duì)象,企業(yè)利用其他應(yīng)收款掛賬隱藏關(guān)聯(lián)交易及占用資金等行為一旦被查處,不僅要補(bǔ)繳稅款,還將面臨嚴(yán)重的滯納金和罰款。
3.隱匿收入
通過“其他應(yīng)收款”貸方掛賬再?zèng)_銷平賬。
企業(yè)利用“其他應(yīng)收款”科目隱匿收入,屬于通過少列收入的手段達(dá)到少繳應(yīng)納稅款的目的,這種逃避納稅義務(wù)的行為將受到嚴(yán)厲的處罰。
4.隱藏短期投資
部分企業(yè)利用借款將短期投資通過“其他應(yīng)收款”核算,再收回沖銷。
企業(yè)利用這種方式隱藏短期投資,截留投資收益,一旦被稽查將會(huì)面臨嚴(yán)厲的處罰。
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