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個人所得稅中,公益性捐贈稅前扣除常見問題解答

來源: 河北稅務(wù) 編輯:那個人 2023/06/25 11:41:01  字體:

正值個人所得稅匯算清繳季,公益性捐贈稅前扣除有哪些常見問題?我們一起來看看吧!

01

問:去年給紅十字會捐款,聽說可以在匯算清繳的時候抵扣個人所得稅,是真的嗎?

答:是的,《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定,“個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的,從其規(guī)定?!?/p>

?溫馨提示

公益捐贈“抵稅”,捐贈額“抵”的是應(yīng)納稅所得額,不是直接抵減應(yīng)納稅額哦!

02

問:所有的捐贈都可以扣除嗎?

答:并不是哦!《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》(財政部 稅務(wù)總局 民政部公告2020年第27號)規(guī)定,“個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出,準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

03

問:具體該如何扣除呢?

答:根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號)規(guī)定,“三、居民個人按照以下規(guī)定扣除公益捐贈支出。

(一)居民個人發(fā)生的公益捐贈支出可以在財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得(以下統(tǒng)稱分類所得)、綜合所得或者經(jīng)營所得中扣除。在當(dāng)期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出,可以按規(guī)定在其他所得項目中繼續(xù)扣除;

(二)居民個人發(fā)生的公益捐贈支出,在綜合所得、經(jīng)營所得中扣除的,扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十;在分類所得中扣除的,扣除限額為當(dāng)月分類所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十;

(三)居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況,自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除的公益捐贈支出的順序。”

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