企業(yè)分紅的稅務籌劃方法，快來學習！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：宋艷虹 2021/07/01 09:37:58　　字體：大小

分紅是將當年的收益，在按規(guī)定提取法定公積金、公益金等項目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式。根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定：利息、股息、紅利所得稅率20%，當個人股東收到企業(yè)分配的股息和分紅時，應當依法繳納20%個人所得稅。因此，股東的分紅表面上看起來非?？捎^，但在交稅后卻大為縮水。公司的股東可以是個人股東，也可以是公司法人股東。一般來說，企業(yè)實現(xiàn)年度利潤后，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，稅后利潤按規(guī)定分配給股東。稅率如此之高，股東分紅如何稅務籌劃，學習一些常見基本技巧是必要的。

企業(yè)分紅的稅務籌劃方法

（一）個人持股變?yōu)楣境止傻谋芏惙椒?/span>

公司持股實際就是法人股東持有公司股份。與自然人股東不一樣的是股東為法人股東。法人股東一般是有限責任公司或股份有限公司。

即自然人通過有限公司的方式間接持股。這樣上市公司分紅時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。所以這種方式就不會繳納個人所得稅。

（二）自然人通過合伙企業(yè)的方式間接持股進行稅務籌劃

（1）稅務籌劃理由：由于不采用合伙企業(yè)持股平臺將大大增加稅費。

（2）政策依據(jù)：根據(jù)國稅函2001年84號規(guī)定：

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

財稅2000年91號和財稅2008年159號：合伙企業(yè)取得所得采取“先分后稅”的原則，法人合伙人回法人注冊地繳納企業(yè)所得稅；自然人合伙人在合伙企業(yè)注冊地繳納個人所得稅。

（三）設立個人獨資企業(yè)進行稅務籌劃

稅務籌劃理由：

稅收洼地的個人獨資企業(yè)的基本稅率很低，節(jié)稅效果也是很不錯的，因此就能夠實現(xiàn)股東分紅合理避稅。所以，可以將股東分紅轉化為個獨企業(yè)對股東所屬企業(yè)的服務性收入，由股東所屬企業(yè)支付給個獨企業(yè)服務費，個人獨資完稅后法人將剩余資金以“備用金”進行提現(xiàn)，也就能將這一筆資金提取出來，正常使用。這樣就可以起到一定的稅收籌劃的作用。

（四）私人企業(yè)分紅通過獎金形式發(fā)放進行稅務籌劃

一般情況下，分紅一般是在年底進行的，此時基本的納稅支出就會很多。若分紅在50萬以下，采取年終獎的形式可以稅務籌劃，因為通過計算比較具有一定的節(jié)稅效果。

（五）通過公司名義購買來化解分紅個稅壓力的稅務籌劃方法

可以將因分紅產(chǎn)生消費支出合法費用化，比如本來想通過分紅來買房子，那就以公司名義買，作員工宿舍或投資性房地產(chǎn)，這樣就可以規(guī)避分紅產(chǎn)生的個稅支付。

（六）通過企業(yè)間利潤轉移來稅務籌劃

比如成立多個關聯(lián)公司或者是個體工商戶等，通過關聯(lián)交易轉移利潤，利用關聯(lián)公司的稅收優(yōu)惠或者個體工商戶的核定征收優(yōu)勢降低稅負。但是利潤轉移時候定價要在合理范圍內，若不合理，就會有稅務風險。

（七）將持股企業(yè)注冊到國外稅收優(yōu)惠地來進行稅務籌劃

（八）上市公司個人股東股息紅利所得向資本利得轉化稅務籌劃

就個人投資者而言，從被投資企業(yè)繳納企業(yè)所得稅后未分配的凈利潤中分配取得股息性質的投資收益是利息、股息、紅利所得，個人投資者買賣上市公司股票暫免征個人所得稅。若個人股東持有上市公司股票，若持股期限沒有超過1年的，其股息紅利所得需要征收個人所得稅。若上市公司股息紅利不分配，個人股東不需繳納個稅，其應當?shù)玫降墓上⒉糠挚梢詮墓善眱r格的上漲得到補償。

政策依據(jù)：財稅字〔1998〕61號：從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征個人所得稅。

（九）通過成立離岸公司的方式進行稅務籌劃

國際上的很多避稅地只對來源于本土的收入征稅，對來源于境外的收入則不征收任何稅收。所以可以在避稅地設立投資控股公司，譬如維爾京和阿曼群島等?？梢岳霉蓹噢D讓，將股權轉讓離岸公司，從被投資企業(yè)分回到的利潤就不會被雙重征稅，也可以使投資收益達到最大化。

想要學習更多歡迎加入實務暢學卡（年卡Plus會員-2年），學習1500多門實操課&在線答疑&大咖直播&100份資料&多行業(yè)實訓軟件>>

更多推薦

利用稅務籌劃減少企業(yè)分紅縮水！

企業(yè)分紅有哪些稅務籌劃方法？一起來學習！

企業(yè)年金如何進行納稅籌劃？實務案例詳解！

上一篇：股權轉讓稅務籌劃七種常見方法，收藏

下一篇：消費稅如何進行稅務籌劃？這6種辦法告訴你...