非居民企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/11/10 11:43:10　　字體：大小

問：非居民企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報？

答：

1、據(jù)實(shí)申報的非居民企業(yè)（按25%稅率征收的非居民企業(yè)），要進(jìn)行年度申報。

申報表類型：《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（國家稅務(wù)總局公告2015年第30號）

年度匯算清繳申報表：《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（適用于據(jù)實(shí)申報企業(yè)）

預(yù)繳申報表：《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（適用于據(jù)實(shí)申報企業(yè)）

2、“核定征收”或“不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅”的非居民企業(yè)，要進(jìn)行年度申報。

申報表類型：《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表》（適用于核定征收企業(yè)）

提示：

第一、上述兩類非居民企業(yè)納稅人指：企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定的納稅人，即非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

第二、上述兩類非居民企業(yè)納稅人也要進(jìn)行年度匯算清繳。

3、按10%征收預(yù)提所得稅的非居民企業(yè)

申報表類型：《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》，不需年度申報。

自2015年7月1日，原申報表《國稅函〔2008〕801號）》同時廢止。

提示：

上述非居民企業(yè)納稅人指：企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的納稅人：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

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