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純干貨！企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄匯總！
網(wǎng)校給大家整理了一份企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄匯總干貨，涵蓋預(yù)繳、補(bǔ)繳、退稅等各個(gè)階段的會(huì)計(jì)處理，讓你輕松掌握企業(yè)所得稅匯算清繳的財(cái)務(wù)操作要點(diǎn)。
一、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得額：
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
二、繳納季度所得稅時(shí)：
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
三、次年5月30日前匯算清繳全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額?正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
四、繳納年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳稅款：
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
五、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
六、次年5月30日前匯算清繳全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額?負(fù)數(shù)是應(yīng)退稅額：
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
七、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
八、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
好啦，以上就是所得稅匯算清繳所涉及的干貨會(huì)計(jì)分錄，你掌握了嗎？
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