玩轉(zhuǎn)現(xiàn)金流量表——財(cái)務(wù)高手的啟點(diǎn)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/07/05 16:32:02　　字體：大小

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本課程詳細(xì)解析現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)、結(jié)合日常賬務(wù)處理講解各項(xiàng)目內(nèi)涵、填寫方法及實(shí)務(wù)中的常見錯誤。深入淺出，通俗易懂，幫您輕松的掌握現(xiàn)金流量表的編制。

【師資簡介】白淑鳳，注冊會計(jì)師(CPA)、中級會計(jì)職稱。在大\中型集團(tuán)公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)10余年，財(cái)務(wù)領(lǐng)域工作近20年，在財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理方面累積了豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。曾主持集團(tuán)公司IPO審計(jì)項(xiàng)目，多次主持公司投融資項(xiàng)目，成功引入高盛資本，完成阿里并購。親自培養(yǎng)了財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)百余人，深得學(xué)員喜愛。

【上課時(shí)間】7月21日 19:30

【課程大綱】

一、現(xiàn)金流量表概念

1.概念解析

2.編制口徑

二、現(xiàn)金流量表用途

1.現(xiàn)金流量表如何檢驗(yàn)利潤表質(zhì)量

2.現(xiàn)金流量表如何影響企業(yè)運(yùn)營

3.預(yù)測現(xiàn)金流量，怎樣為決策提供依據(jù)

三、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)

1.主表

(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流量

(2)投資性現(xiàn)金流量

(3)籌資性現(xiàn)金流量

2.補(bǔ)充資料

(1)將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

(2)不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動

(3)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動情況

四、報(bào)表項(xiàng)目解析

1.主表三大類現(xiàn)金流入和流出項(xiàng)目內(nèi)容精講

(1)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理講解現(xiàn)金流量選擇

(2)辨析實(shí)務(wù)中容易混淆和出錯的業(yè)務(wù)

2.補(bǔ)充資料內(nèi)容

(1)用凈利潤倒推經(jīng)營性現(xiàn)金流量的編制方法

(2)詳細(xì)解析補(bǔ)充資料項(xiàng)目設(shè)置原理

(3)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)經(jīng)營性應(yīng)收和經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目內(nèi)容

(4)解讀補(bǔ)充資料需要披露的事項(xiàng)及對后期現(xiàn)金流量影響

五、常見錯誤

1.經(jīng)營性現(xiàn)金流量與投資性現(xiàn)金流量界定不清（攤銷期超過1年的資本性支出）

2.受會計(jì)科目干擾（如：主營業(yè)務(wù)成本）

3.財(cái)務(wù)費(fèi)用理解錯誤

4.內(nèi)部往來與籌資性借款界定不清

5.補(bǔ)充資料“經(jīng)營性應(yīng)收”和“經(jīng)營性應(yīng)付”內(nèi)容不了解

6.“其他”項(xiàng)目倒擠

六、現(xiàn)金流量表合并抵消

1.集團(tuán)內(nèi)部往來資金抵消

2.投資與籌資抵消

3.內(nèi)部交易抵消

4.其他涉及抵消的業(yè)務(wù)

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