進出口貿(mào)易——想說愛你不容易

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/01/04 14:59:19　　字體：大小

進出口貿(mào)易作為一個業(yè)務(wù)涵蓋范圍比較廣的行業(yè)，日常的會計工作說難難說容易也容易，難和易具體體現(xiàn)為如下的內(nèi)容：

難，難在出口退稅涉及的知識比較廣且雜亂，僅出口退稅政策性文件自2012年退稅改革到現(xiàn)在就發(fā)布了幾十個，且涉及到外匯政策、報關(guān)知識、國際貿(mào)易業(yè)務(wù)方面的各種知識，如成交方式、貿(mào)易方式等。難就難在如何把這些知識都融入出口退稅操作中。

易，易在把出口退稅政策讀懂后，再把涉及到的各類知識融匯貫通，這樣再操作出口退稅就容易了。

難與易之間，橫跨的是自己對學習的態(tài)度、對問題的鉆研，是出現(xiàn)問題時的處理方式是張口就問請教別人還是自己先查找解決辦法。遇到問題時請教別人是一種學習方法，但這應(yīng)該是建立在自己鉆研后對想不通的地方所進行的深度交流。

要想工作變?nèi)菀祝鸵戎鲃映鰮?，對工作中的難點重點逐個擊破，遇到問題才能夠舉重若輕。那么，進出口行業(yè)的財務(wù)人員有哪些重點內(nèi)容需要學習了解呢？下面就讓我們來看看如下的案例吧：

以出口樣品為例

樣品即免費或小批量銷售給客戶試用或推廣。樣品處理有三種業(yè)務(wù)模式：一般貿(mào)易報關(guān)出口、貨樣廣告品報關(guān)出口和集中報關(guān)出口

1. 對于向客戶收匯的樣品

可以按“一般貿(mào)易報關(guān)出口”，出口后，會計上直接確認收入和成本，申請出口退稅。如成本100，報關(guān)FOB120

DR:銀行存款/應(yīng)收賬款 120

CR:主營業(yè)務(wù)收入 100

DR:主營業(yè)務(wù)成本 100

CR:庫存商品 100

2. 向客戶免費提供的鹽工

由于該樣品不收稅，則可以以“貨樣廣告品”報關(guān)出口，出口后，會計上不確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是確認為“銷售費用”；增值稅按免稅申報；所得稅匯算清繳時，需要調(diào)增收入和成本。如成本100，報關(guān)FOB 120

DR:銷售費用 117

CR:庫存商品 100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出17

增值稅免稅申報，銷售額120

所得稅匯算清繳時，調(diào)增收入120，調(diào)增成本100

3. 客戶免費提供的樣品

對于想客戶免費提供的樣品，為了操作方便，也可以以“非報關(guān)快遞”即集中報關(guān)模式出口，該模式是直接讓快遞公司快遞出去，出口企業(yè)不需要報關(guān)。由于沒有報關(guān)，則出口企業(yè)必須按視同內(nèi)銷征稅，即需要計提銷項稅額(直接外購的按購買價格計提，自產(chǎn)的按公允價值計提)，會計上確認為“銷售費用”，所得稅匯算清繳時需要調(diào)增收入和成本。如外購100，自產(chǎn)成本100，公允價格200

外購時：

DR:銷售費用 117

CR:庫存商品 100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(視同內(nèi)銷)17

自產(chǎn)時：

DR:銷售費用 134

CR:庫存商品 100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(視同內(nèi)銷)34

所得稅匯算清繳時，調(diào)增收入200，調(diào)增成本100

以上是王術(shù)方老師分享的《進出口貿(mào)易會計實務(wù)操作》內(nèi)容中的一部分，在正式課程中，王老師將會給大家?guī)碣Q(mào)易實務(wù)及實務(wù)操作、外匯管理實務(wù)操作、物流單證開具及填列、貿(mào)易風險防范、賬務(wù)稅務(wù)處理、出口退稅政策解讀等全方位的講解，學完此課即能輕松應(yīng)對進出口貿(mào)易會計實務(wù)中的絕大部分疑難點，讓你的工作如魚得水！

【課程名稱】進出口貿(mào)易會計實務(wù)操作（第41期）

【課程收益】

1.更好的了解國際貿(mào)易業(yè)務(wù)流程及各流程中潛在的風險，財務(wù)人員必須關(guān)注哪些風險節(jié)點；

2.提升財務(wù)人員在會計核算、稅收籌劃、出口退稅、外匯管理、識別并規(guī)避風險的能力；

3.為財務(wù)人員向管理職能轉(zhuǎn)變做好準備；

4.提升財務(wù)人員對公司整體業(yè)務(wù)運作的了解并在此基礎(chǔ)上為公司提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)；

5.極大提升財務(wù)人員在公司中的地位。

【課程形式】網(wǎng)絡(luò)直播

【上課時間】本期課程為周末班，累計12課時。

01月06日周六 09:30～12:00 14:00～17:30

01月07日周日 09:30～12:00 14:00～17:30

【課程附贈】電子版課程講義