發(fā)票稅率開錯了不能正確申報如何處理

來源: 北京國稅編輯： 2017/02/27 09:00:38　　字體：大小

因納稅人操作失誤，導(dǎo)致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開出的發(fā)票稅率（征收率）錯誤，數(shù)據(jù)已上傳且已跨月，導(dǎo)致無法正確申報。如何進行納稅申報？對開錯的發(fā)票如何處理？

操作：

1、納稅人報告稅務(wù)機關(guān)，按錯開的發(fā)票稅率（或征收率）和稅額進行申報；

2、次月開具紅字發(fā)票，再開具藍字發(fā)票；

3、如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

具體參考：

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

2、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。”

相關(guān)推薦：

差旅費審核要抓住8個要點企業(yè)會計必收干貨

涉稅會計核算新變化稅金不再進費用

【我要糾錯】責(zé)任編輯：小泥鰍

上一篇：稅款繳多、繳錯不用擔(dān)心教你申請退稅實用...

下一篇：差旅費審核要抓住8個要點企業(yè)會計必收干貨