遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/12 00:38:54　　字體：大小

答：可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別：遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債，本期未納稅，但在本期已確認(rèn)過的所得稅費(fèi)用。

稅務(wù)精英訓(xùn)練營，稅務(wù)人的實(shí)務(wù)提升之路>

零基礎(chǔ)上崗訓(xùn)練營，學(xué)習(xí)上崗一站解決>

財(cái)稅實(shí)務(wù)會(huì)員，1000+門課程任你學(xué)>

點(diǎn)此咨詢專業(yè)客服>

相關(guān)推薦：

發(fā)票相關(guān)熱點(diǎn)問題解答（一）

小規(guī)模納稅人財(cái)稅熱點(diǎn)問題（一）

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：小海鷗

上一篇：面試中的“自我介紹”怎么做？

下一篇：發(fā)票相關(guān)熱點(diǎn)問題解答（一）

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

距4月報(bào)稅結(jié)束還有天
能力測評(píng)	開票報(bào)稅
免費(fèi)問答	資訊文章
財(cái)經(jīng)法規(guī)	實(shí)務(wù)課程

近期熱搜

免費(fèi)試聽

張麗君主講：財(cái)務(wù)報(bào)表解讀免費(fèi)聽
石真瓊主講：小規(guī)模納稅人申報(bào)免費(fèi)聽
趙海立主講：建筑施工財(cái)稅免費(fèi)聽
呂樂主講：紅字發(fā)票免費(fèi)聽

限時(shí)免費(fèi)資料

財(cái)務(wù)表格
納稅申報(bào)
成本管理
常用Excel
實(shí)務(wù)資料庫

一鍵領(lǐng)取全部資料

加入實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)戰(zhàn)隊(duì)

掃碼找組織