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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2018/11/12 00:38:54　　字體：大 小

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問(wèn)：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別

答：可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。 資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別：遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債， 本期未納稅，但在本期已確認(rèn)過(guò)的所得稅費(fèi)用。

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