新用戶掃碼下載小規(guī)模納稅人財稅熱點問題（一）
小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹怂膫€問答平臺上關(guān)于小規(guī)模納稅人的財稅熱點問題，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！
1.問：我們是賣紅酒的小規(guī)模納稅人，平時有送人的，有辦酒會喝掉的，還有些管理人員喝掉的或請別人吃飯喝掉的，分別怎么處理？要交增值稅嗎？要確認(rèn)收入嗎？分錄怎么寫？
答：會計上不用確認(rèn)收入，但申報增值稅時要視同銷售計算增值稅。
1、平時有送人的：
借：管理費用-交際應(yīng)酬費
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2、有辦酒會喝掉的：
借：管理費用-交際應(yīng)酬費（根據(jù)酒會的性質(zhì)計入宣傳費，福利費等）
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
3、還有些管理人員喝掉的或請別人吃飯喝掉的：
借：管理費用-交際應(yīng)酬費（或福利費）
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2.問：小規(guī)模納稅人只開通用機發(fā)票，如何報稅？
答：申報印花稅與開具發(fā)票類型沒有關(guān)系，只用發(fā)生印花稅暫行條例里規(guī)定的行為，如購銷合同，租賃合同或合同性質(zhì)的憑證，權(quán)利證照，記載資金的賬簿等就要申報繳納印花稅。
3.問：小規(guī)模納稅人取得商業(yè)銀行的稅后分紅收入，是否要繳納增值稅？
答：屬于投資收益應(yīng)該是不需繳納增值稅的。
4.問：小規(guī)模納稅人一次開60萬的票需要交多少稅？
答：1.附加稅一般還有2%的地方教育附加 2.企業(yè)所得稅除了減除30萬的進貨成本，企業(yè)的其他管理費用等也是可以扣減的。 3.符合條件的小型微利企業(yè)實際企業(yè)所得稅適用稅率是10%。 自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的，均可以享受所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。 小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
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