票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險大業(yè)務(wù)操作須規(guī)范

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/01/28 11:52:45　　字體：大小

票據(jù)業(yè)務(wù)是我國中小銀行融資的主要工具之一，近期各大行對票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險管控更加嚴(yán)格，在一定程度上削弱了小銀行利用票據(jù)融資的能力。這場有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)范行動源自銀監(jiān)會辦公廳下發(fā)的《關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示的通知》。

通知中提出了票據(jù)業(yè)務(wù)的七大風(fēng)險提示，分別是：

（一）票據(jù)同業(yè)業(yè)務(wù)專營治理落實(shí)不到位。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)票據(jù)同業(yè)專營上收不徹底，不同程度存在未實(shí)行專營部門集中審批、分支機(jī)構(gòu)辦理同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)、會計處理不集中、未對同業(yè)票據(jù)交易對手實(shí)行名單制管理、違規(guī)辦理商業(yè)承兌匯票買入返售業(yè)務(wù)等問題。

（二）通過票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移規(guī)模，消減資本占用。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利用“賣斷+買入返售+到期買斷”、“假買斷、假賣斷”、附加回購承諾等交易模式，假賣斷真出表，或幫助他行在月底代持，調(diào)節(jié)信貸規(guī)棋；有的利用第三方機(jī)構(gòu)，將票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為資管計劃，以投資替代貼現(xiàn)，隨意調(diào)節(jié)會計報表并減少資本計提。

（三）利用承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)虛增存貸款規(guī)模。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票，以票吸存，虛增資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模；或以貸款、貼現(xiàn)資金做保證金，辦理銀行承兌匯票，虛增存款。有的還通過人為倒換業(yè)務(wù)類型，提增中間業(yè)務(wù)收入，虛增績效。

（四）與票據(jù)中介聯(lián)手，違規(guī)交易，擾亂市場秩序。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與中介合作，離行離柜大量辦理無真實(shí)貿(mào)易背景票據(jù)貼現(xiàn)，非法牟利。

（五）貸款與貼現(xiàn)相互騰挪，掩蓋信用風(fēng)險。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利用貼現(xiàn)資金還舊借新，調(diào)節(jié)信貸質(zhì)量指標(biāo)；發(fā)放貸款償還墊款，掩蓋不良。

（六）創(chuàng)新“票據(jù)代理”規(guī)避監(jiān)管要求。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通過同業(yè)代理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、抽屜協(xié)議，隱匿信貸資產(chǎn)規(guī)模；委托中介機(jī)構(gòu)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，甚至出租、出借賬戶和印鑒。

（七）部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)為他行隱匿、消減信貸規(guī)模提供“通道”，違規(guī)經(jīng)營問題突出。在個別股份制銀行、城商行主導(dǎo)下，部分農(nóng)信社、農(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行為他行做通道、消規(guī)模，違規(guī)貼現(xiàn)，大量出具抽屜協(xié)議或承諾辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，不按規(guī)定進(jìn)行會計核算，甚至賬外經(jīng)營，潛藏風(fēng)險重大。

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