商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/01/08 17:18:25　　字體：大小

所謂商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)。從性質(zhì)上說，貼現(xiàn)是銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對(duì)銀行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與付款人有一種間接貸款關(guān)系。

通常貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率的基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮，貼現(xiàn)的利率是市場(chǎng)價(jià)格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。

貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，由貼現(xiàn)銀行向付款單位收取款項(xiàng)。如匯票到期而付款單位存款不足或無款支付時(shí)，按《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，銀行將商業(yè)承兌匯票退回貼現(xiàn)申請(qǐng)人，并從貼現(xiàn)申請(qǐng)人（收款單位）賬戶收取已貼現(xiàn)票款，收款單位收到銀行特種傳票后，可立即向付款單位追索票款。如果申請(qǐng)貼現(xiàn)單位的銀行存款余額不足，銀行將作逾期貸款處理。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)適用于持未到期商業(yè)承兌匯票需現(xiàn)款支付的、經(jīng)工商行政管理部門（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的、信譽(yù)度較高，現(xiàn)金流較為充足，還款能力較強(qiáng)的企事業(yè)法人、其它經(jīng)濟(jì)組織。

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