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出納崗位內(nèi)部牽制制度

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/06/15 16:01:02  字體:

所謂內(nèi)部牽制是指在對具體業(yè)務(wù)進行分工時,不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程,而必須有其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作的正確性進行檢查。

為了保證財務(wù)工作的進行,大多數(shù)公司會采取內(nèi)部牽制制度,也因為有內(nèi)部牽制制度使得企業(yè)的資金更加的安全,財務(wù)工作更加有序。那么一同來看一下出納崗位的內(nèi)部牽制制度有哪些

1.出納不得監(jiān)管會計稽核、會計檔案,以及收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。

俗話說管錢的不管賬,管賬的不管錢。出納的工作是要與會計的工作相分離的

如果一個人既管錢又管賬那么,一時的誤入歧途,就會使得企業(yè)的資金不安全。

2.支票與預(yù)留銀行印鑒不能由同一人保管。

首先說一下什么是預(yù)留印鑒,就是我們留在銀行的章。企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶,開戶時需要在銀行預(yù)留印鑒,也就是財務(wù)章和法人人名章。印鑒要蓋在一張卡片紙上,留在銀行。當企業(yè)需要通過銀行對外支付時,先填寫對外支付申請,申請必須有如上印鑒。銀行經(jīng)過核對,確認對外支付申請上的印鑒與預(yù)留印鑒相符的話,即可代企業(yè)進行支付。

我們企業(yè)的支票是去開戶銀行購買回來的,每次使用的時候,用支票打印機打印好相關(guān)內(nèi)容,蓋上預(yù)留銀行的印鑒也就是我們的企業(yè)的法人人名章和財務(wù)章。如果支票與預(yù)留印鑒由同一人保管,那么就會非常不安全,沒有人監(jiān)管,這個人就有拿著支票蓋好章的支票去銀行提現(xiàn)的可能。

3.支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理。

一般情況下,自己簽發(fā)的支票自己是檢查不出問題的,不是說檢查有難度,只是一般的習(xí)慣導(dǎo)致的。所以在我們的財務(wù)工作中要求簽發(fā)和審核不能是同一人。

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