有了這份寶典 財會人交接不犯愁!
財務(wù)人員工作由于調(diào)崗、離職等原因,經(jīng)常會進(jìn)行工作交接,交接工作的重要性不言而喻,特別是對身處公司要害部門的財務(wù)部來說,自然是非常重要,離職前會計人員工作交接一定要注意,非常重要,以下內(nèi)容詳細(xì)地繪制了工作交接大全,供各位會計人學(xué)習(xí)。
有了這份寶典,財會人交接不犯愁!
《財務(wù)部會計人員工作交接管理辦法》
一、目的
為了規(guī)范財務(wù)人員的管理,確保財務(wù)人員變動崗位時,區(qū)分崗位變動前后崗位責(zé)任人的責(zé)任,確保會計工作的前后銜接,防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生,根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,特制訂本辦法。
二、范圍
適用于集團(tuán)所有公司財務(wù)人員。
三、職責(zé)
1、移交人責(zé)任:
編制《交接清單》,并按照《交接清單》逐項移交。
負(fù)責(zé)整理管理范圍內(nèi)的工作各種資產(chǎn)、文檔資料,保證其完整性和真實性。
梳理工作流程和工作關(guān)系,準(zhǔn)備移交。
2、接收人責(zé)任:
檢查交接人的各種資產(chǎn)、文檔資料并與移交清單相符。
對于重要的文件、資料、資產(chǎn)與實物確保真實無誤。
熟悉工作的各項流程和運作。
3、監(jiān)交人的責(zé)任:
審核交接的各類資產(chǎn)、文檔資料、實物。
及時發(fā)現(xiàn)問題并協(xié)同移交人和接收人擬定處理方案上報主管。
四、工作內(nèi)容及流程
1、工作交接要求
財務(wù)人員因崗位調(diào)動、輪換、離職、職位代理、請長病假、休假期間(一周以上,且無法上網(wǎng)辦公)的工作交接,移交人必須按照本辦法處理善后事宜,與接收人員辦清交接手續(xù),編制交接清單,否則,一律不得離崗。
財務(wù)人員離職前,必須將本崗位所經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),逐項移交清楚,接收人應(yīng)全面接管移交工作,并認(rèn)真接辦移交的未了事項,移交過程中,如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的財務(wù)人員業(yè)務(wù)有違反會計制度、財經(jīng)紀(jì)律等問題,應(yīng)停止交接,接收人員應(yīng)馬上向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。
接收人員到任開始接管移交人員會計崗位之時為會計交接基準(zhǔn)時點。移交人員對所移交的,崗位任職期內(nèi)的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
財務(wù)人員臨時離職或因病不能到職工作的,財務(wù)主管人員或直屬上級領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。
公司關(guān)停、并轉(zhuǎn)、撤消時,應(yīng)安排必需的財務(wù)人員,辦理善后工作,未移交前不得離職。
已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未編制憑證的,應(yīng)填制完畢。
整理應(yīng)移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。
核實所有內(nèi)外往來的賬目,部門間財產(chǎn)物資賬,并盡可能處理結(jié)清,處理不完的列表交接。
2、工作交接內(nèi)容:
現(xiàn)金及有價證券
※印章類:財務(wù)專用章及用印記錄,發(fā)票專用章等。
※票據(jù)類:未使用的空白票據(jù)(銀行匯票、支票、收款收據(jù)、結(jié)算憑證等)、已使用過的存根、票據(jù)領(lǐng)購發(fā)放登記簿
※發(fā)票類:普通發(fā)票,增值稅進(jìn)、銷項發(fā)票
※資料類:銀行開戶登記、銀行印鑒卡、銀行對賬單,報稅資料,各類盤點表(現(xiàn)金,固定資產(chǎn),存貨等),稅務(wù)登記證,外匯登記證,發(fā)票領(lǐng)用薄等
※報表報告類:審計報告,稅務(wù)申報表、匯算清繳報表、各項報表電子檔,董事會決議,借款合同等
※內(nèi)部報表報告類:管理報表、財務(wù)報表、預(yù)算報表、分析報表等
※電子作業(yè)類:網(wǎng)上業(yè)務(wù)工作的登錄賬號及密碼,U盾,拷貝的數(shù)據(jù)磁盤等
※會計憑證及其他會計資料
3、工作交接程序
※交接前的準(zhǔn)備工作
按崗位職責(zé)逐項整理應(yīng)移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未編制憑證的,應(yīng)填制完畢。核實所有內(nèi)外往來的賬目及資產(chǎn)物資賬,并盡可能處理結(jié)清,處理不完的列表交接。
編制交接清單,交接清單包括:單位名稱,交接日期,交接項目,交接內(nèi)容,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。從事網(wǎng)上業(yè)務(wù)工作的,需移交登記賬號及密碼、拷貝的數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。以及崗位所需聯(lián)系人員,資料完成遞交日期等內(nèi)容。
※移交點收
現(xiàn)金依財務(wù)系統(tǒng)賬面記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點交,不得短缺,接收人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時,移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。
有價證券的數(shù)量要與財務(wù)系統(tǒng)賬面記錄一致,有價證券面額與發(fā)行價不一致時,按照賬面余額交接。會計計憑證、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在交接清單中加以說明,由移交人負(fù)責(zé)。
銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達(dá)賬項,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額,要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符;對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。
財務(wù)專用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、U盾以及其他物品等必須清點清楚,與登記簿相符。
對于電子數(shù)據(jù)要在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接
財務(wù)負(fù)責(zé)人(各級財務(wù)主管)移交時,應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚,對遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
涉及與外部溝通的崗位,移交人必須帶領(lǐng)接收人與外部聯(lián)系人見面說明或向接收人移交外部聯(lián)系人資料。
※專人負(fù)責(zé)監(jiān)交
一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由其部門財務(wù)主管監(jiān)交。公司財務(wù)部主管辦理交接手續(xù),由相應(yīng)財務(wù)本部主管監(jiān)交,財務(wù)本部經(jīng)理辦理交接手續(xù),由其相應(yīng)財務(wù)本部主管或群財務(wù)主管監(jiān)交。群財務(wù)主管辦理交接,由事業(yè)群總裁監(jiān)交。交接清單應(yīng)當(dāng)經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章,作為交接雙方明確責(zé)任的證件。
4、交接后的有關(guān)事宜
財務(wù)工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在交接清單上簽名或蓋章,并應(yīng)在交接清單上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名,交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接清單一式三份,交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份。
交接過程中存在的問題,如果當(dāng)期可以處理,由移交人處理完畢后交接,如果沒有及時處理,由移交人承擔(dān)全部責(zé)任損失。
對于交接過程中發(fā)現(xiàn)問題,短時間不能處理完畢的,監(jiān)交人應(yīng)會同移交人及接收人擬訂處理意見及時上報主管部門和領(lǐng)導(dǎo)。
正常的工作任務(wù)需要跨期執(zhí)行的(如賬務(wù)上的收繳等),由移交人協(xié)助接收人熟悉各種工作關(guān)系,交接后由接收人負(fù)責(zé)繼續(xù)處理。如果造成損失,由接收人全額承擔(dān)責(zé)任損失。
如果移交人故意隱瞞問題,則必須承擔(dān)全部責(zé)任損失。
五、附件
交接清單
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