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2019高級會計師考試重要知識點：風險控制
高級會計職稱考生大多身兼家庭與工作，感到分身無術(shù)，但是敢于為目標負重前行就是好樣的！2019高級會計師考試已經(jīng)進入備戰(zhàn)狀態(tài)，為了幫大家盡快進入備考狀態(tài)，網(wǎng)校為備考高會的考生們精心準備了《高級會計實務(wù)》知識點，快來學習吧！
【知識點】風險控制
| 項 目 | 具體要求 |
| 不相容崗位相互分離 | 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。 |
| 內(nèi)部授權(quán)審批控制 | 明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。 |
| 歸口管理 | 根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。 |
| 預算控制 | 強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 |
| 財產(chǎn)保護控制 | 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整 。 |
| 會計控制 | 建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。 |
| 單據(jù)控制 | 要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 |
| 信息內(nèi)部公開 | 建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。 |
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